新华制药内部控制案例研究

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1、学校代码：10036省矽}芗豸(节贸易声学会计硕士专业学位论文新华制药内部控制案例研究培养单位：国际商学院专业名称：会计硕士研究方向：财务管理作者：张云彩指导教师：孔宁宁教授论文日期：二。一三年五月簿遵ACaseStudyonInternalControlofXinhuaPharmaceuticalCompany学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标

2、明口本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：弓祆去弱如锣年．孓月皿El学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者

3、签名：认之够导师签名：／桫时’b侈年岁月谚日．仂侈年j、月淤日摘要企业的内部控制是防范企业内部串通舞弊的第一道防线，也是企业财务报告信息真实完整的内在保障。五部委印发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司应随其年度报告一同披露企业的内部控制自我评价报告以及内部控制审计报告。在随后发布的67家符合条件的上市公司中，仅有山东新华制药股份有限公司(H股代码0719，h股代码000756)一家公司被出具了否定意见类型的内部控制审计报告。内部控制审计不再是纸上谈兵，开始真正成为一项检验企业治理状况的重要指标。在我国加强企业内

4、部控制建设，逐步推广内部控制审计的背景下，对第一家内部控制存在重大缺陷的上市公司进行研究，是非常有意义的。本文采用规范研究与案例研究相结合的研究方法，以新华制药为研究对象，从内部控制的概念、要素、建立原则等方面入手，结合内部控制评价与内部控制审计相关理论，通过分析新华制药内部控制制度，得到其被出具否定意见的原因：未建立起有效的风险评估体系、信息与沟通不顺畅、授信管理与应收账款管理存在问题等等。进而针对其内部控制存在的问题提出建议：提高全员内部控制意识，建立良好内部控制环境；构建完善的内部风险评估体系；加强授信管理与授信额度管理，完善销售内部控制；严格执行企业对控股

5、子公司内部控制的管理控制；加强应收账款内部控制，完善应收账款管理；搭建信息共享平台，保证信息及时有效传递。本文认为，建立健全内部控制不是一蹴而就的事情，需要企业时刻提高内部控制意识，构建有利于内部控制体系建立健全的内部环境，加强风险评估，重视内部控制活动，搭建信息与沟通机制，实施企业内部强有力的监督，进而搭建一个行之有效的内部控制系统。关键词：内部控制，新华制药，内部控制审计AbstractTheinternalcontroliSthefirstdefensetopreventinternalfraudinanenterprise．andguaranteeente

6、rprise'sfinancialreportinformationtoberealandcomplete．Fiveministriesissuedtheenterpriseintemalcentrelbasicnormsandrelatedguidelines．itrequiredChineseandforei盟listedcompaniesatthesametimeshoulddisclosureinternalcontrolselfassessmentreportandinternalcontr01auditreportwiththeannualreport

7、sinceJanuary1．2011．Inthenextreleaseof67listedcompanieswhomeettheconditions，onlyXinhuapharmaceuticalcompanywasissuednegativeopinionsinternalcontrolauditreport．研1einternalcentrelauditingisnolongeranarmchairstrategist,itstartstobecomeanimportantindexforevaluatecompany．Underthebackgroundo

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