我国内部审计人员职业胜任能力框架设计

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ20101320山东财经大学硕士学位论文我国内部审计人员职业胜任能力框架设计作者姓名：刘昂学科专业：会计学指导教师：毕秀玲（教授）培养院系：会计学院二○一三年五月二十七日TheDesignofTheCompetencyFrameworkforInternalAuditorsinChinaADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：LiuAngSupervisor：Prof.BiXiu-lingSchoolofAccountingShan

2、dongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ20101320硕士学位论文我国内部审计人员职业胜任能力框架设计作者姓名：刘昂申请学位级别：管理学硕士指导教师姓名：毕秀玲职称：教授学科专业：会计学研究方向：审计理论与实务学习时间：自2010年9月1日起至2013年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2013年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外

3、，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其

4、他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要内部审计人员是否具备足够的职业能力以胜任企业分配的各种审计工作，是内部审计部门能否充分发挥作用的重要前提。企业内各层级内部审计人员应当在职业胜任能力上达到何种标准，如何不断提升自身职业胜任能力，是内部审计人员职业胜任能力框架关注的重要问题。制定全面、系统、符合我国实际的内部审计人员职业胜任能力框架，不但能够为我国内部审计人员职业胜任能力提供最优标准，还能够为企业组织内部审计人员后续教育、建立内部审计人员素质评估体系并更好地进

5、行内部审计人力资源管理提供帮助。目前，我国对于内部审计人员职业胜任能力的规定比较粗糙，没有形成体系化的职业胜任能力标准。我国企业中的内部审计机构普遍不能充分发挥其免疫、监督和建议的作用。此外，由于国际内部审计行业发展趋势的影响，我国内部审计行业也面临着以公司治理审计、内部控制审计和风险管理审计为主导的转型时期。要成功实现这一转型，内部审计人员能否具备这三方面审计类型所需的职业胜任能力至关重要。建立我国内部审计人员职业胜任能力框架的需求十分迫切。国际内部审计师协会及澳大利亚、比利时等发达国家的内部审计师协会分别制定并颁布了自己的内部审计人员职业

6、胜任能力框架，这些研究成果对设计我国内部审计人员职业胜任能力框架具有重要借鉴作用。同时，为使框架更符合我国实际情况，本文通过问卷调查和案例分析，了解我国内部审计人员职业胜任能力现状和人员层次结构情况，为框架设计收集建议。遵循适应性、全面性、系统性原则，本文设计了包括专业知识、个人技能、审计工具与技术和职业道德四个要素，对审计处处长（或总审计师）、副处长、审计科科长、副科长、内部审计师和新内部审计人员（经验少于1年）三级六个层次内部审计人员进行有区别规定的内部审计人员职业胜任能力框架。同时为保证框架能够顺利实施，并达到提升职业胜任能力的作用，本

7、文还设计了包括准则机制、培训机制和反馈机制在内的内部审计人员职业胜任能力框架保障机制，作为对内部审计人员职业胜任能力框架的补充。关键词：内部审计人员职业胜任能力框架保障机制iAbstractTheinternalauditors’professionalcompetenceforallkindsofauditworkassignedbythecompaniesistheimportantpremiseofwhethertheinternalauditdepartmentcangivefullplaytoitsrole.Whatstandard

8、sofprofessionalcompetenceshouldtheinternalauditorsateverylevelachieve,howtocontinu