上市公司内部审计质量与财务报告舞弊的实证研究

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1、独创性声明本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。学位论文作者：丁小砥签字日期：2口／3年歹月?1日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文

2、在解密后适用本授权书)本论文：口不保密，口保密期限至年月止)，学位论文作者签名。：可小丽导师签名：’，彬够铲签字日期：2∥，3年了月以日签字日期：夕口，歹年夕月7弘日目录摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．IABSTRACT⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯II第1章绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．1选题背景和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11．1．1选题背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．1．2意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯21．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．21．2．1国外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯⋯⋯．21．2．2国内研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．41．2．3文献述评⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．61．3研究思路与框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．71．3．1研究思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．71．3．2框架结构⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．71．4研究方法与创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯71．4．1研究方法⋯⋯⋯：⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．71．4．2研究创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8第2章内部审计质量与财务报告舞弊基本理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯．·⋯⋯⋯92．1内部审计质量理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯92．1．1内部审计的

4、相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．92．1．2内部审计的相关理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．92．1．3内部审计质量测度；⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．112．2财务报告舞弊基本理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．122．2；l财务报告舞弊的概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯122．2．2财务报告舞弊成因理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一⋯⋯．．132．3内部审计质量与财务报告舞弊的关系分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯15第3章内部审计质量与财务报告舞弊的实证分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．173．1研究假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．173．2数据来源与样本选择⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯173。2。l数据来源⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯173．2．2样本选取⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．173．3变量的选取和模型的建立⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．193．3。l变量的选取⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．。193．3．2模型的建立⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．203．4实证结果分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯213。4．1统计性描述分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．213．4．2相关性分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．263．4．3回归分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．273．4．4模型检验⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．293．4．5实证结果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．31

6、第4章完善我国上市公司内部审计的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．324．1提高内部审计机构的独立性与权威性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．324．2提高内部审计人员的专业胜任能力⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯334．3建立内部审计的“职能型"管理体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．344．4改进内部审计技术与方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．35第5章研究结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯：⋯⋯⋯⋯⋯365．1研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．365．2研究局限性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．365．3研究展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．36参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯．．39附

7、表I舞弊公司样本⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42附表Ⅱ配对公司样本⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯．．44附表Ⅲ舞弊公司样本内部审计质量计算表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯46附表Ⅳ配对公司样本内部审计质量计算表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯48致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯50攻读硕士学位期间主要研究成果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．51重庆工商大学硕士学位论文摘要自我国建立证券市场以来，上市公司的财务舞弊行为层出不穷，例如云南绿大地、广西G银河、海南琼民源、成都红光电子、洪湖蓝田股份等若干