上市银行内部控制重大缺陷披露研究

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1、分类号学号M201173468学校代码10487密级硕士学位论文上市银行内部控制重大缺陷披露研究学位申请人：董晓雪学科专业：会计硕士指导教师：占美松讲师答辩日期：2013.4.25AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofManagementAStudyonDisclosureofMaterialWeaknessofInternalControlinListedBanksCandidate:DongXiaoxueMajor:MasterofProfessionalAccountin

2、gSupervisor:LecturerZhanMeisongHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaApril,2013独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即

3、：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要金融危机的爆发使得金融机构的风险管理再次成为了人们关注的焦点。改革开放之后，我国的金融体系是以国有银行为主导的，近年来，随着证券市场的快速发展，金融体系中银行的主导地位有所弱化，但银行稳定依然是我国金融稳定的核心。近

4、年来的齐鲁银行伪造金融票据案、农业银行徐州分行的金融诈骗案等银行舞弊案充分暴露了商业银行内部控制存在重大缺陷。然而，目前上市银行对内部控制信息的披露，尤其是重大缺陷的披露存在很多问题，如信息含量不足、流于形式等等，这些问题严重影响了内控信息的披露质量。造成这种情况的原因是多样的，其中一个原因就是目前的和内部控制相关的法律法规本身存在界定不明、缺乏详细标准等急需完善的地方，这很大程度上导致了我国上市公司内部控制缺陷的认定和审计困难。那么目前上市银行内部控制重大缺陷披露究竟存在哪些共性问题呢？导致这些问题的根本原因是什么？本文选择了2008年－2012年我国上市银行年报及附件中关于内部控制的

5、信息作为样本，对其中重大缺陷信息进行了重点研究。先分析了内控信息整体披露情况，接着重点分析了重大缺陷的披露情况，既肯定了近年来内控信息披露所取得的进步，也总结归纳了存在的问题。得出的结论是目前的披露存在以下问题：披露重大缺陷的积极性不高，缺陷分类标准不统一，内控审计报告流于形式等，文中分析了产生这些问题的原因后提出了制定行业认定标准、建立内控信息、内控审核报告虚假披露追责机制等建议。关键词：上市银行内部控制重大缺陷披露I华中科技大学硕士学位论文AbstractRiskmanagementinfinancialinstitutionsonceagainprovetobethefocusof

6、attentionowingtotheoutbreakofthefinancialcrisis.Afterthereformandopeningup,China'sfinancialsystemisdominatedbystate-ownedbanks.However,withtherapidlydevelopmentofthestockmarket,thedominantpositionofbanksinthefinancialsystemhasbeenweakened,butthebankstabilitystillisthecoreofChina'sfinancialstabili

7、ty.AfterthedisclosureofQilubankforgedfinancialinstrumentcase,XuzhoubranchoftheAgriculturalBankoffinancialfraud,thebankfraudcasefullyexposethecommercialbankinternalcontrolweakness.However,thedisclosureofinternalcontroli