小企业内部控制的建设——以m水泥有限公司为例

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1、学校代码10125专业代码125300硕士学位论文题目小企业内部控制的建设--以M水泥有限公司为例姓名郑琴专业会计研究方向公司理财所属学院会计学院指导教师田岗二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode125300ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleTheconstructionofinternalcontrolinsmallenterprises--TakingMcompanyasanexampleNameZhengQinM

2、ajorMPAccResearchOrientationCorporatefinanceSchoolAccountingInstituteTutorTianGangJune10,2018山西财经大学硕士学位论文摘要当前众多小企业已经成为我国经济发展的重要力量，它的生存和发展是当前社会的关注点之一。我国小企业数量众多，分布范围极广，但是经营方式单一，所以在面对复杂的市场环境时往往很脆弱。其中一个重要的原因就是内部控制的缺失或无效阻碍了小企业的发展。目前，虽然很多企业为了提高管理效率，设计了内部控制制度，但在执行上却显得力不从心。甚至有很多企业根本

3、没有建立内部控制的相关管理制度，完全依靠管理者的经验来治理，这样的管理方式给企业的发展留下很多隐患。所以众多小企业要想在激烈的竞争中有所优势，必须提升自己的经营管理水平，更重要的是要建设一套切合自身实际的内部控制体系。2017年财政部出台的《小企业内部控制规范》（试行）也说明了小企业内部控制规范的建设已经是大势所趋。本文在《小企业内部控制规范》的指导下，选取了一个典型的小企业作为案例进行研究，M公司是一家从事水泥生产与销售的小企业。它正面临内控制度落后的困境。由于其规模小，资金有限，所以在建设内部控制时要考虑成本效益原则，不需要面面俱到。所以文

4、章从M水泥公司的四个重点管理环节入手分析其存在的问题，包括组织结构、人力资源、采购活动及销售管理环节。进而挖掘M水泥公司内部控制五要素的现状及存在的问题，针对这些问题和该公司的实际情况，提出了完善这四个重点管理环节的建议和改进方案。希望能帮助M水泥公司从内部管理上为公司参与激烈的市场竞争提供保证，从而协助公司在竞争中获得优势，进一步提高企业的竞争力。希望对相似规模的小企业内部控制构建实施有一定的借鉴意义。关键词：小企业，M水泥公司，内部控制，重点环节控制1小企业内部控制的建设——以M水泥有限公司为例ABSTRACTAtpresent,alarg

5、enumberofsmallenterpriseshavebecomeanimportantforceinthedevelopmentofChina'seconomy,anditssurvivalanddevelopmenthasattractedlotsofconcernsofthecurrentsociety.TherearealargenumberofsmallenterprisesinChina,whicharewidelydistributed,buttheoperationmodeissingle,soitisoftenveryfr

6、agileinthefaceofthecomplexmarketenvironment.Oneimportantreasonisthatsmallenterprisesdohaveinternalcontrolsystem.Atpresent,inordertoimprovethemanagementefficiency,manyenterpriseshavedesignedtheinternalcontrolsystem.Butthesystemisnotstrictlyenforced.Evenalotofenterpriseshaveno

7、testablishedtheinternalcontrolsystematall,Theenterpriseismanagedentirelybytheexperienceofthemanager.Thisincreasestheriskatacertainextent.Therefore,ifsmallbusinesseswanttoachieverapiddevelopment,itismoreimportanttoenhancetheirmanagementlevel,especiallytobuildasetofinternalcon

8、trolsystemthatsuitstheirownreality."Internalcontrolnormsforsmallenterprises