ipo公司内部审计设置模式对财务报告质量的影响

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1、学校代号：10532学号：S10202066密级：湖南大学硕士学位论文IPO公司内部审计设置模式对财务报告质量的影晌StudyonFinancialReportingQualityAffectedbySubordinateModesofInternalAuditinIPOCompaniesbyLIUXinB．E．(SoochowUniversity)2010AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofMasterofManagement1nAc

2、countingintheGraduateSchoolofHunanUniversitySupervisorProfessorPENGTaoyingApril，2013湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：认罄日期：沙哆年岁月峻日／')学位论文版权使用授权书本学位论文作

3、者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口，在年解密后适用本授权书。2、不保密团。(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：去。＼擎日期：沙f；年r月吗日剔醛轹钏码醐：洵f产f月≥>日硕士学位论文摘要自进入20世纪以来，全球发生了众多耸人听闻的财务舞弊丑闻，上市公司治理结构缺陷也被人们所诟病。内部审计，作

4、为治理结构的一块基石，起着改善公司治理效率的重要作用，自然受到众人关注。上市公司内部审计设置模式是指公司中内部审计部门的隶属层级设置情况。如果内部审计隶属层级越高，独立性和权威性越明显，越能从根本上解决管理层为了个人利益而进行的利润操纵。鉴于此，本文基于现代企业治理的背景下，借鉴国内外已有的研究成果，对首次公开募股即IPO公司内部审计设置模式如何影响公司财务报告质量这一问题进行了深入的探讨和研究。本文的研究路径是，是否设置内部审计部门，怎样设置内部审计部门，设置后的效果如何。因此本文首先从理论上对内部审计与公司治理的关系作了分析。同时

5、本文对我国2007～2009年深交所IPO公司的内部审计设置模式作了统计，结果表明：第一，目前内部审计部门主要设置在董事会及其下设的审计委员会中，这说明我国上市公司已经开始意识到内部审计独具的内部治理功能，通过组织结构的设计来保障其独立地位。第二，本文从实证角度总结了当前IPO公司内部审计设置动机并得出了结论。第三，本文以2007～2009年深交所IPO公司的220家公司作为样本，采用真实盈余管理和深交所财务信息披露评级等指标共同衡量财务报告质量，研究内部审计设置模式是怎样影响财务信息质量的。结果表明二者呈现显著的正相关关系。内部审计

6、部门隶属层级越高，财务信息质量越好，财务报告披露透明度越高。另外，本文也进行了稳健性检验，检验结果进一步支持了本文的研究结论。最后，本文从改善内部审计环境、保障内部审计设置模式、明确内部审计定位、提高内部审计人员执业能力等方面提出相关建议。关键词：内部审计；设置模式；财务报告质量IPO公司内部审计设置模式对财务报告质量的影响AbstractWiththecomingofthe20mcentury,thereareaseriesofscreamingglobalfinancialscandalsallovertheworldattrac

7、tingourattentions．Sodefectsinmanagementstructureofpubliccompaniesaredugoutbypeople．Internalaudit，asoneofthemostimportantheadstonesinmanagementstructure，aredrawingpeople’Sattention，andthepositionofinternalauditisbecomingthefocusofallproblems．Thesubordinatemodesofinternal

8、auditmeanthehierarchyestablishmentsoftheinternalauditdepartmentincompanies．Thehigherlevelinhierarchyestablishm