医保社保个税代扣会计分录

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1、我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：1、工资借：管理费用-工资贷：其他应付款-社保（代扣个人）银行存款（实际付的工资）2、社保借：应付工资-社保（公司交纳五险）其他应付款-社保（代扣个人）贷：银行存款3、个税交税时借：其他应收款-个税（代扣）贷：银行存款收回时（只是空做一笔分录）借：现金贷：其他应收款-个税假设企业计提的应付职工薪酬是2000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：1企业计提工资时：借：管理费用　　　　　　　　　2000贷：应付职工

2、薪酬——工资　　　1900社会保险费　　　1002发放工资时：借：应付职工薪酬　　2000贷：库存现金/银行存款　　1680应交税费——应交个人所得税  20其他应付款            300企业支付当月社保费：借：其他应付款　　　　　　　　　300贷：银行存款　　　　　　　　　　　300计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税

3、22.88.那么做凭证就是:借:管理费用工资11500  销售费用工资4400  生产成本基本成产成本工资22900贷:应付职工薪酬应付工资22900借:应付职工薪酬应付工资22900贷:其他应付款员工社保  643.52  其他应付款员工失业保险80.44  其他应付款员工医疗保险160.88  应交税金应交个人所得税22.88  库存现金            37892.28借：管理费用  销售费用贷：应付工资借：应付工资贷：其他应收款-职工养老失业金    其他应收款-职工住房公积金    其他应交款-人民教育基金    应

4、交税金-应交个税    银行存款假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；1.计提时：借：管理费用-工资薪金  3200                -社保（单位负担）300贷：应付职工薪酬-工资薪金3200         社保（单位负担）3002.发放工资时：借：应付职工薪酬-工资薪金3200         单位负担社保300贷：银行存款        2900应交税费-个人所得税  100      其他应付款-单位负担社保3

5、00     -个人负担社保2003.缴纳个税及社保时：借：应交税费-个人所得税  100      其他应付款-单位负担社保300       -个人负担社保200贷：银行存款        600结论：1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。