社保和个税会计分录.doc

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1、关于职工薪酬和社保及个税会计分录一、工薪计提时借：管理费用—生产成本—制造费用—销售费用—贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①-职工福利费②-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③-住房公积金④二、代扣代缴社保金和个税时借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、个税的金额）⑤=⑥+⑦贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦三、实际支付时借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担部分）⑧=①-⑤—职工福

2、利费⑨—社会保险费（企业承担部分）⑩=③—住房公积金（企业承担部分）⑪=④其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑫=⑦应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑬=⑥贷：银行存款⑭=⑧+⑨+⑩+⑪+⑫+⑬