工资、社保、个税的账务处理.doc

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1、例一：由公司在本地缴纳社保：XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。⑴计提工资时：借：管理费用-工资3000辅助核算：部门核算贷：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算发放工资时：借：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算贷：银行存款2790应缴税费-应缴个人所得税60辅助核算：个人核算其他应收款-个人社保-XX人150辅助核算：个人核算⑵缴纳社保时：借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核

2、算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算其他应收款-XX人150辅助核算：个人核算贷：银行存款450⑶结转社保：借：管理费用-社保300辅助核算：部门核算贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算⑷缴纳个税时：借：应缴税费-应缴个人所得税60辅助核算：个人核算贷：银行存款60例二：员工在外地缴纳社保情况：⑴第一次凭外

3、地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算贷：现金300（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。①计提工资时：借：管理费用-工资3000辅助核算：部门核算管理费用-社保300辅助核算：部门核算贷：应付职工薪酬

4、-工资3000辅助核算：个人核算应付职工薪酬--社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算②发放工资及社保时：借：应付职工薪酬-工资3000应付职工薪酬--社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算贷：银行存款3240应缴税费-应缴个人所得税60