6、-工资 e 贷:应付职工薪酬——工资 e 2、工资发放 (1)扣回个人承担的社保、公积金 借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c ——个人承担公积金 d (2)发放工资 17借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d) 其他应付款——代扣代
7、缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f3、缴纳社保费时 借:管理费用——社会保险费(单位承担部分) a ——公积金(单位承担部分) b 其他付收款——个人承担社保 c ——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 4、代缴个人所得税 借:其他应付款——代扣代缴个人所得税
8、 f 17贷:现金/银行存款 f 代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金,是在发放工资时代扣的,提取时无需代扣分录。例一:由公司在本地缴纳社保:XX部门XX人XX月,应发工资3000,公司代扣社保个人部分150,代扣个税60,实发2790,公司承担保险300,缴纳至社保局共450。⑴计提工资时:借:管理费用-工资3000辅助核算:部门核算贷:应付职工薪酬-工资3000辅助核算:个人核算发放工资时:借:应付职工薪酬-