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时间:2020-03-09
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1、计提工资会计分录1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。(1)计提工资时:借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资(2)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资贷:应交税费--个人所得税贷:其他应付款--社保(个人)贷:其他应付款--公积金(个人)贷:库存现金(3)交纳社保时:借:管理费用--社保(公司承担)借:管理费用--公积金(公司)借:其他应付款--社保(个人)借:其他应付款--公积金(个人))贷:银行存款关于工资的会计分录疑惑1计提时借管理费用-工资其他应收款-代扣贷应付工资薪酬-工资发放时:借
2、应付工资薪酬-工资贷:现金其他应收款-代扣2计提时借管理费用-工资贷应付工资薪酬-工资发放时借应付工资薪酬-工资贷现金其他应付款-代扣有什么差别吗第一个分录不对,第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候,公司先垫付的个人部分,然后等到发放工资的时候再收回来,正确的分录应该是:缴纳保险的时候:借:管理费用-保险其他应收款-代扣个人部分保险贷:银行存款计提工资的时候:借;管理费用-工资贷:应付职工薪酬发放工资的时候:借:应付职工薪酬贷:库存现金其他应收款-代扣个人保险第二个分录,是指先收取职工个人保险的部分,等到缴纳保险的时候再做相应的分录,少了
3、最后一个缴纳保险步骤:计提工资的时候:借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬发放的时候:借:应付职工薪酬贷:库存现金其他应付款-代扣个人保险部分缴纳保险的时候:借:管理费用-保险其他应付款-代扣个人保险部分贷:银行存款
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