银行间往来业务的核算

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1、银行间往来业务的核算1、工商银行厦门某支行2007年9月发生联行往来业务如下：(1)收到一份联行报单，系收到开户单位家电商场应向省外某单位收取的一笔信汇款85，700元，省外单位的开户行也是系统内某支行。(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某支行汇出电汇款61，080元。(3)李方提交银行汇票一份，金额2，420元，经审查同意，全部支付现金，签发行为省内系统内某支行。 (4)开户单位灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58，000元，一个月后实用金额49，700元，划付省外系统内某支行并将余款转回该单位存款账户。(5)开

2、户单位电机厂持有的一张银行承兑汇票到期，已收到联行报单和汇票款金额92，760元，审查无误后将款项划付开户单位电机厂。 (6)开户单位第一百货商场的—笔付款，昨日付款期满，本日将款44，060元划往省外系统内某行。 要求：对工商银行厦门某支行的联行往来业务做出账务处理。如果工商银行已采用资金汇划与清算系统，做出相应的会计处理。2、下表是厦门市2007年11月20日同城票据交换的部分数据。交换行处票据内容工商银行农业银行中国银行提出票据本行应付23900115500132000本行应收118000320000225000提入票据本行应

3、付24500031850099500本行应收9800010190071500交换差额应付差额5290012100应收差额65000要求：根据上表分别做出上面三个银行有关票据交换的账务处理。3、厦门兴业银行拆借给厦门招商银行的4000000元资金到期，拆借利息8000元，厦门招商银行将本息一并归还，要求分别作出兴业银行和招商银行的拆借和归还的账务处理。