a公司内部控制体系的重构

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1、谨以此论文献给给予我生命并将我养育成人的爸爸妈妈，敬爱的导师，亲爱的同学和朋友们，还有我那些美好的象牙塔生活。------------------王宏元A公司内部控制体系的重构摘要我国经济近年来持续蓬勃发展，内部控制对企业的影响和在其中占的地位也发生了很大的变化。最开始时内部控制在企业的运营中一直处在可有可无的附属角色，并且其只是存在于财务方面；后来，随着审计业务的需要，内部控制所收的重视度得到提高；再后来，企业在实践的过程中发现了内部控制对企业管理的好处，慢慢在企业中盛行。在中国，则是从审计直接开始

2、的。但是其真正得到重视，不得不提的是“安然事件”，针对内部控制的《奥克斯利法案》应运而生，之后美国世通、斯乐、默克，我国亚细亚、三鹿、中航油等一系列的管理层欺诈的事件又相继爆出，如此之多前仆后继的财务丑闻，究其根本原因——企业内控制度存在缺陷或现有内控制度执行不力（缺乏定期有效的评价和披露、执行缺乏透明性等），毫无疑问的引起了社会各界对企业内部控制及风险管理的再三关注，与此同时，越来越多的专家学者也加入其中，对内部控制的研究也达到了空前的高度。在我国，2008年5月22日发布了《企业内部控制基本规范》

3、，并于2009年7月1日率先在我国上市公司范围内施行，与此同时对非上市的其他大中型企业参照执行也相当鼓励。大中型企业也积极参与其中，但是对数量占我国企业60%的中小民营企业却没有任何规定，不得不承认它也有着自己特有的缺陷：规模的局限、自身在经营管理中存在的问题。这两点严重阻碍了中小企业内部控制的建设和实施，加上管理层内部控制意识薄弱或者内部控制形同虚设，没有得到有效执行的因素，让一个企业走下坡路甚至不归路都是轻而易举的。但是作为国民经济的主力军，如何在现在的经济形势下保持竞争力并持续监看发展下去，着实

4、是一个让人堪忧的问题。所以本文选取了正在准备上市的一家中型制造业作为研究对象就有着很强的现实意义。本文开篇主要对文章研究的背景、研究的意义与目的和研究的内容与方法进行了阐述。之后对A公司相关内容进行了简短的介绍，并结合访谈法和问卷调查法对A公司内部控制现状进行了描述，在此基础上对A公司内部控制的优缺点进行了分析。第三部分则先对中小民营企业内部控制存在问题的普遍原因进行分析，接着有针对性的从内部和外部两个方面对A公司内部控制存在问题的原因进行分析。第四部分则是将重点放在了内部控制结构重建上面，首先就A公

5、司内部控制体系的重建的总体说明，其次是以第二章分析的A公司内部控制存在的问题为基础，一一针对的提出重构的建议和措施。重构只是方法，效果才是我们期待的，所以第五部分对重构后的效果进行了评价反馈，但是由于时间等原因，这里只能依据理论预期结合管理层等的评价进行反馈，但是缺乏相应的数据量化。最后第六部分，对本文进行总结的同时指出创新点及不足，并对以后的相关研究进行展望。最后不得不提的是，对A公司内部控制体系的完善，既有利于企业现在的运行，也满足了其上市前准备的需要，而且对于其他中小型民营企业的内部控制制度设计

6、也具有一定的参考意义。关键字：内部控制，内部控制重构，内部控制评TheReconfigurationofACompany’sInternalControlSystemAbstractDuringtherecentyears,China'seconomyalwayskeepflourish.Theeffectandpositionoftheinternalcontroloftheenterprisehaschangedatthesametime.Inthebeginning,theinternalcon

7、trolwasjustconsistoffinancialaspectsasasubsidiaryrole,itwasnotessentialinaenterprise’soperationatall;someyearslater,alongwiththedevelopmentoftheaudit,theattentionofitwasimproved;then,enterprisesfoundthebenefitofinternalcontrolinthepracticemanageprocesse

8、nterprisewhichcausedthedevelopmentandattentionofitintheenterprise.InChina,itstartedoftheauditdirectly.Butwhenitcomestoitsrealvalue,"EnronCase"cannotbeforgot,accordingtothis"SOXact"emergedimmediately,afterthistheUnitedStatesofAmer