浅谈国地税合作中存在的问题及建议

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1、浅谈国地税合作中存在的问题及建议摘要推进国地税合作是深化国税、地税征管体制改革，解决现行征管体制突出问题的重要抓手。自国家税务总局推动国地税合作以來，各地国税局、地税局共同建立机制，国地税合作取得了初步成效，但在实际工作屮，也存在着i些问题。本文以东台国地税合作为例，深入调研思考，提出了推进国地税深入合作共同捉高纳税服务质效的建议。关键词国地税合作征管体制一、国税局、地税局简介（-）国地税分设的背景上个世纪90年代，为了建立社会主义市场经济体制，进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的职能作用，增强中央的宏观调控能力,我国开始实行分税制财政管理体制。1994年建立了我国现

2、行国税、地税征管体制。省及省以下的税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。比较特殊的是，目前，上海市是国内唯一国税、地税不分家的城市，实行合署办公。（二）国税和地税的不同一是国税局和地税局负责征收的税种不同。国税局系统负责征收和管理的项目主要有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关代征），车辆购置税等。地税局系统负责征收和管理的税收有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税等。二是领导管理体制不同。国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部的职务审批等方面按照下管一级的原

3、则，实行垂直管理；省级地税局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地税系统由省级地税机关垂直领导，地方税务系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。二、《合作规范》出台的必要性自1994年国地税分设以来，税务总局一直倡导并推动国税局与地税局Z间加强合作（以下简称“国地税合作”），在不同时期出台过多个指导性文件。为了推动国税局、地税局进一步加强合作，2015年6月，国家税务总局制发了《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称《合作规范》），并于7月1日试行。自《合作规范1.0版》试行以来，在国家税务总局统一部署和指导卜•，各地国税局、地税局迅

4、速行动，建立健全相关机制，因地制宜采取措施，推动实现服务一体、征管互助、执法协同和信息共享，取得较好成效。经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。在当前形势下，国地税合作的重要性口益突显，切实解决因国税局、地税局分设给纳税人带来的办税“多头跑”、政策“多口径”、执法“多头查”、资料“重复交”等问题，切实减轻纳税人办税负担。三、东台地税的国地税的深度合作东台地税积极落实总局文件精神，高度重视与国税部门交流I办作，五个方而大力推进国地税合作

5、，取得明显成效。（一）是加强委托代征。根据《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发（2015）155号）文件精神，不断整合资源，简化办税手续，将城建税、教育附加等随同增值税征收的地方税种委托国税代征。根据《财政部国家税务总局关于全而推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）文件规定，5月1口全面推行营改增后和营业税改征增值税后曲地税机关继续受理，纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务。（二）是加强联合宣传。在税收宣传刀及其相关的宣传活动中，国税、地税、财政等共同策划宣传方案，以纳税人关注的税收热点难点

6、问题，走进基层，走进群众，联合举办宣传活动；以纳税服务为载体，在“便民办税春风行动”中利用东台地税首创的培训辅导管理系统开展精准的国地税培训；以“纳税人学堂”平台举办了26期培训班，为纳税人提供政策培训和权威的纳税辅导。（三）是加强信息共享。实现信息共享是推进国地税合作的前提和基础。打造统一的信息共享平台，对共管户日常征收管理中的征收标准、国地税状态比对差异、纳税信用等级评分、国地税日常数据信息交换以及“营改增”等业务问题进行沟通交流，并在国地税的纳税服务窗口分别设立“营改增绿色通道窗口”，积极实现数据共享，避免了“营改增”后纳税人两边跑的现彖，共同捉高征管质效。（四）是加强联合检查。按

7、照“一次进户、统一检查、合作共赢”的耍求推行国地税联合检查制度，避免了重复检查，减轻了纳税人负担，并通过双方在工作屮的协调和支持，促进了行政执法效率的提高。2015年联合检查47户，查补税款2300多力•元。（五）是加强机制创新。以东台市政务服务中心云平台为支撑，建立市场监管、国税、地税联合办证工作机制，形成工作合力，于2015年3月16日开出盐城市首个“三合一”营业执照，为当年10月全面推行“一照一码”登记模式、实施统一社会信用代