当前国地税合作中存在的问题及政策建议

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1、当前国地税合作中存在的问题及政策建议《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》(以下简称《合作规范》)自2015年7月1日开始试行，至今已近半年。在国家税务总局统一部署和指导下，各地国税局、地税局迅速行动，共同建立制度机制，整合资源，促进服务一体化，积极推动征管互助和信息共享，国地税合作规范落实取得了初步成效，得到各方肯定与好评。中央通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》明确提出，要充分发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。可见，推进国地税合作既是税务部门转

2、变职能、创新管理、优化服务、依法治税的现实需要，也是深化国税、地税征管体制改革，解决现行征管体制问题的重要抓手和主要内容。深入总结分析当前国地税合作中存在的问题，对于推进《合作规范》落实，打造合作规范升级版，破解发展难题，厚植发展优势，深化国地税征管体制改革，建立规范公平、征管高效的税收制度具有重要意义。一、当前国地税合作中存在的主要问题（一）真诚合作意识不强目前，国地税合作已作为一项常态性工作落实到各省、市、区（县）国地税局，但不同部门、不同层级以及税务人员对推行国地税合作的认识并不统一，表现为

3、省级国地税部门合作意识较强，区县局合作气氛不浓；牵头部门合作意识较强，其他相关部门合作力度不大；地税部门合作愿意较强，国税部门缺乏积极性。究其原因：一是对国地税合作的重要意义认识不到位，认为合作没有必要。二是工作量不平衡，导致心态不一。在国地税合作中，国税部门承担了更多的工作量（如受托代征地税税款等），压力和风险加大，主观上排斥；地税部门则认为营改增后，地税业务已经减少很多，再委托国税部门代征税款，地税业务量将进一步减少，思想上有所顾虑。三是缺乏大局意识。国地税合作涉及多个部门，绝不是某个牵头部门

4、（如征管与科技发展部门）能单独做好的，而其他相关部门则认为此事与本部门关系不大，多一事不如少一事，不愿意主动作为。（二）相关制度有待完善国地税合作的很多事项涉及两部门征管流程和工作方式的优化与整合，不仅需要对《国地税合作规范》进行升级和优化，还需要对相关的征管制度进行修改完善。如委托代征税款涉及打印对方征收票据，假如仅是简单地将两家的管理流程相加，会无形中增加纳税人的等待时间，与我们为纳税人减负的初衷相悖，这就需要对现行规章制度进行修订完善；再如，协同办理注销税务登记中涉及清税核查、资料传递、发票

5、以及防伪税控设备的缴销等，实际操作过程比较复杂，需要注销登记管理制度予以保障。（三）合作重形式轻内容一是内容虚化。有的单位为了合作而合作，对合作项目缺少可行性研究，盲目合作，合作内容虚化、弱化，没有实招、硬招，合作流于形式。少数单位仅将国地税合作定位于联合税法宣传和联合办理税务登记等，只在每年4月税法宣传月时，联合组织上街进行税法一日宣传。二是重点不突出。一些单位合作思路没理清，结合本地实际不够，没有重点选取具体合作事项，而是“眉毛胡子一把抓”，事事都在做，事事都做不到位。三是合作深度不够。受技术

6、手段、机构设置等因素影响，对《合作规范》中的一些合作项目，无法进行深度合作，只能停于表面，实现浅层次合作。如在国地税联合执法方面，由于国税部门和地税部门是两个不同的独立执法主体，执法的侧重点不同，管辖的税种不同，在文书和程序等方面，都存在一定的障碍和资源浪费，形式上的联合难以实现实质意义上的便捷和高效。（四）技术支撑亟须跟进国地税合作中的大量事项需要借助信息技术手段的支撑，才能发挥出合作效能和优势，而目前信息技术支撑不到位，客观上制约了合作工作的推进。一是金税三期中有关国地税合作的功能尚需完善。经

7、初步梳理，《合作规范》需要金税三期信息支撑的事项有10余个，目前仅有共享涉税信息、联合税务登记、联合办税服务3项在金税三期中能够实现，其他很多合作事项还没有得到金税三期系统的有效支持。二是缺乏统一的办税服务平台。由于之前国税、地税办税服务平台都是单独建设的，现在要整合成一个完整的、符合国地税共同办税标准的平台，实现统一入口、统一模块和统一办税有难度。三是信息融合度不高。长期以来，由于国税、地税征管软件的独立性和管理体制的差异性，双方征管数据（如发票信息、税源监控数据、稽查查补信息等）无法有效互通互

8、联，纳税人信息不能及时共享，这不利于后续风险管理的数据分析和风险比对，难以较好地实现“以税控税”，削弱了征管合力，合作效能优势得不到充分发挥。四是联合共建12366有困难。部分省国、地税局早已分别委托不同的开发公司建立了各自的12366咨询热线，如果现在要联合共建、统一开发和维护，势必造成资源浪费。（五）长效合作保障不足一是制度保障不足。虽然《合作规范》规定了具体的事项，但是具体落实部门和岗责不明确，加之，除了总局的《合作规范》以外，没有其他操作性较强的相关制度文件来保障合作的有序