热点问题集教学ppt课件

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1、12366热点问题集苏州工业园区国税局纳税服务处2010年9月“12366”简介“12366纳税服务热线”是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。园区国税局“12366”热线于2009年11月5日开通试运行，截至2010年8月，总呼入量为48866次，提供人工咨询服务28103次，已成为我局向纳税人提供纳税服务的重要手段和税务机关与纳税人、社会各界相互沟通的桥梁。常见问题类型发票管理流转税所得税发票管理Q:红字增值税专用发票通知单由哪一方开具？A:根据国税发[2006]15

2、6号文《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定的通知〉的通知》及国税发[2007]18号文《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》的规定1、由销售方开具的情况：（1）因开票有误购买方拒收发票的特例：将购买方税号开错的情况例外，此种情况下必须由购买方开具红字通知单。（2）因开票有误等原因未将发票交付给购买方2、由购买方开具的情况：（1）已经认证（2）无法认证（3）退货（4）购买方税号开错Q:退货开具红字发票如何办理，是否有期限限制？部分退货时是否可以只就退货部分金额申请开具红字通知单？退货由购买方开具红字发票通知单，没有期限限制（但前

3、提是购货方已经在规定期限内进行认证）。部分退货时可以只就退货部分金额申请开具红字通知单。政策依据：国税发[2006]156号、国税发[2007]18号Q:增值税专用发票认证期限是多少天？A:根据国税函[2009]617号文的规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。Q:增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中丢失，是否可以要求销售方重新开具？A:不能重开。根据《国

4、家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）规定，如果增值税专用发票丢失前已经认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额抵扣凭证；如果增值税专用发票丢失前尚未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增

5、值税进项税额的抵扣凭证。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条的规定未按规定保管发票的行为，可以处以一万元以下的罚款。丢失增值税专用发票的，由丢失发票的责任方到其主管税务机关接受处罚。（责任归属按照办理《丢失增值税专用发票已报税证明单》时所提供的情况说明进行判定）。Q:收到的增值税专用发票已认证，尚未抵扣，销售方做了做废处理怎么办？A:只需要在申报时将发票说明选择为“其他不予抵扣”即可。Q:购货方开具的红字通知单金额大于销货方开票限额，如何处理？A:根据国税发[2006]156号文第十九条的规定，红字专用发票应当与通知单一一对应，销货方

6、应当将通知单交还购货方，购货方到其主管税务机关撤销，撤销后按照对应的蓝字发票金额重新开具。Q:丢失普通发票如何处理？A:遗失普通发票，应及时向主管税务机关报告，需登报声明作废后，到主管税务机关接受处罚，根据《中华人民共和国发票管理法》第三十六条的规定，可以处以一万元以下的罚款。销售方可以重新开具发票给购买方，销售方不需要重复纳税。Q:我公司为增值税一般纳税人，之前由事务所代开发票，现在想自己开，应该如何申请？A:到综合窗口填写《退出共享申请表》，并提供事务所出具的为该公司开具发票的书面材料一份。购票资格认定及领购发票的相关流程，可登录园区国税

7、局网站查询，路径为：办税指南——发票管理。Q:一般纳税人企业在超市购买的烟酒可以要求超市开具增值税专用发票吗？A:不可以。根据《增值税专用发票使用规定》第十条的规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票。常用电话航天公司电话：4008875881（防伪税控系统的购买、安装）擎天公司电话：65238202（退税系统的购买、安装）天王星公司电话：13913305268、13962155660（普通发票网络开票软件）重要提示园区国税局网站地址为www.jsszyq-n-tax.gov.c

8、n在登陆网站查询、办理涉税事项时，请正确录入网址或搜索“苏州工业园区国税局”，切勿误入江苏省国税局或苏州市国税局网站。普通发票网络开具软件问题Q:普通发票网络开具软