基于coso-erm的物流园区投资风险管理研究

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1、武汉理工大学硕士学位论文的一般原则。1986年，在新加坡召开的风险管理国际学术会议代表风险管理已走向全球，风险管理已达到一个新的水平。2000年以后，随着安然、世通等一系列公司的突然倒闭，激起了美国及世界各国对企业内部控制与风险管理的进一步研究。2002年7月，美国国会通过了《萨班斯一奥克斯利法案》，以此来强化对上市公司财务呈报的内部控制，降低财务风险。2004年9月，美国的COSO委员会也颁布了《企业风险管理一整体框架》(简称COS沪ERM)，为企业有效管理风险提供了一个良好的平台¨。o我国的风险管理实践与研究起步较晚，20世纪80年代初，风险管理的知识才走入中国，对于风险问题的研

2、究也是从风险决策开始的。“风险’’一词在1980年首次由周士富提出来。1991年，顾昌耀和邱菀华在《航空学报》上首次将熵域拓展到复数用于风险决策。随着中外合作工程项目中越来越多的使用风险管理，国内也开始出现了相应的项目风险策划机构。此后，电力和交通行业项目融资相继试点成功，探讨项目融资风险的研究也越来越成熟起来。一些大型工程项目，如三峡水利枢纽工程、上海地铁、广州地铁在项目实施过程中也运用了风险管理的知识。我国对风险的研究最初以定性分析为主，后来逐渐开始采用定量分析方法。目前对风险分析方法的研究主要集中在资产定价模型(CAPM)、现金流量模型、融资决策博弈模型、层次分析法(AHP)及

3、模糊数学法等方面w。。1．2．2物流园区风险研究概况目前，国内外众多学者从不同的角度对物流园区的风险进行了探讨，取得了一些研究成果。在风险识别方面，G．M．Giaglis指出，物流园区的运营风险主要包括自然风险、市场竞争风险、经济波动风险、管理风险、技术风险等，在此基础上利用层次分析法进行了风险评价¨1。王郑丰等人指出，进行物流园区风险评估时可以采用的指标体系有：市场风险、管理风险、技术风险、道德风险以及战略风险，他们在此基础上使用了模糊综合评价方法进行风险评价⋯。赵闯等，根据物流园区建设的主要特点和一般程序，分析了物流园区建设中存在的各类风险因素，针对当前物流园区建设的实际情况，分

4、析了物流园区建设各个阶段的突出风险问题，并给出了相应的风险管理策略和防范措施p。。刘明菲、罗显敏通过研究物流园区的市场运营现状，分析了物流园区市场运营中的各种风险因素，并针4武汉理工大学硕士学位论文对物流园区市场运营过程中的风险提出了相应的风险管理对策归。。在风险评估方面，李季涛、谢如鹤针对物流园区建设项目各阶段持续时间的不确定性，考虑到项目时间因素对整体风险的影响，基于计划评审法(PERT)建立了物流园区建设风险评价模型，通过项目不同风险水平的完成概率描述了物流园区建设的整体风险状况，为物流园区建设风险评价提供了有效的管理工具LLVJ。贡云兰根据物流园区建设的特点，分析了物流园区建

5、设中存在的各类风险及风险因素，在此基础上建立了风险评估指标体系，应用模糊综合评估法对某物流园区的风险水平进行了评估，并提出了相应的风险防范策略““。黄丽娟利用神经网络模型对我国物流园区的规划进行建模分析，并尝试将该模型用于江西两个已建、待建的物流园区选址规划评价中，对规避我国物流园区建设的巨大投资风险具有一定的现实价值u“。王大明利用模糊综合评判法对北京天竺空港物流基地的合理性和绩效作了简单评估。他指出，在最大隶属度原则下，建立天竺空港物流园区的合理性和绩效是很好的，该物流园区有很好的发展前景““。邱攀，张涛等认为，物流园区建设中存在多个风险，以往的研究大多限制在经济管理方面的风险研

6、究，作者针对我国的物流园区建设的现状，从政府角度分析了物流园区建设中常见的系统风险，并利用熵值理论加以定量分析，效果较好LtSJ。与其他行业的风险管理研究和应用相比，目前学术界对物流园区的风险研究较少，主要集中在风险的识别与风险评估方面，方法较单一，并且较少地涉及风险的应对与防范措施。总的来说，国内对于物流园区的风险管理研究显得较零散，尚未形成完善的风险管理体系，亟需理论上的进一步拓展和实践中的运用。1．3研究内容与研究方法1．3．1研究内容论文在结构上分为5章：第1章主要阐述论文的研究目的与研究意义，并且回顾了国内外风险管理和物流园区风险研究概况。第2章主要是介绍物流园区投资风险管

7、理的基础理论。首先介绍了一般风险管理的定义、目标和内容，然后重点介绍了COSO-ERM框架的主要内容，为后武汉理工大学硕士学位论文面的研究作好铺垫。第3章主要论述了COSO-ERM框架对我国物流园区投资风险管理的作用。本章首先介绍了物流园区的概念、构成和基本功能，接着论述了我国物流园区投资风险管理现状，最后重点指出COSO-ERM框架对物流园区投资风险管理的改进作用。第4章主要例证了COSo-ERM框架的具体应用过程。本章首先介绍了项目的背景，接着按照Co