基于coso-erm体系的广西中外运物流融资质押监管业务风险管理研究

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1、分类号UDC密级工商管理硕士学位论文基于COSO—ERM体系的广西中外运物流融资质押监管业务风险管理研究王盛毅学科专业工直笪理亟±指导教师樊且副数援论文答辩日期2Q!墨生墨且!鱼目学位授予日期答辩委员会主席奎童民数援广西大学学位论文原创性和使用授权声明本人声明所呈交的论文，是本人在导师的指导下独立进行研究所取得、的研究成果。除已特,另tlDi：l以标注和致谢的地方外，论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的研究成果，也不包含本人或他人为获得广西大学或其它单位的学位而使用过的材料。与我一同工作的同事对本论文的研究工作所做的贡献均己在论文中作了

2、明确说明。本人在导师指导下所完成的学位论文及相关的职务作品，知识产权归属广西大学。本人授权广西大学拥有学位论文的部分使用权，即：学校有权保存并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。本学位论文属于：蘸密，在年解密后适用授权。

3、囤不保密。(请在以上相应方框内打“√”)论文作者签名：生辫京炙日期：加，，7．多、多指导教师签名：碳心日期：2口f3牟6日3日作者联系电话：13707888939电子邮箱：wang

4、shengyi@sinotrans．com基于COSO-ERM体系的广西中外运物流融资质押监管业务风险管理研究摘要物流融资质押监管业务(或简称质押监管业务)是我国第三方物流企业开展的一项新兴的物流金融服务产品，是物流企业充分发挥自身优势，顺应市场需求，实行服务延伸的增值服务。在提升物流企业的服务能力和竞争力以及为企业带来新的利润增长点、解决中小型企业融资困境、金融机构产品创新和有效控制融资业务风险等方面起到了举足轻重的作用。近几年来，该类业务在国内得到了迅猛蓬勃的发展。国内的大型物流企业集团纷纷与银行合作涉足并大力发展，业务方兴未艾。但是，质押

5、监管业务作为我国一项新兴的物流金融服务，还处于初始发展阶段，无论从政策和法律法规以及制度上，还是实际操作上都有很多不完善的地方。同时，又受到诸多宏观、微观等因素的影响，物流企业从事质押监管业务面临着较大的风险。当前，各种经济纠纷和客户违约等风险事件频繁出现。业务风险问题己成为物流企业从事质押监管业务的突出问题，风险管理形势严峻。如何加强企业的业务风险管理，有效防范和遏制风险是当前的一个迫切需要解决的问题。本文以当前企业风险管理最为权威的风险管理理论，美国COSO①委员会颁布的《企业风险管理一整合框架》即COSO--ERM框架为理论参照系，从业务

6、层面分析了广西中外运物流融资质押监管业务的风险，归纳总结出影响风险的因素和各种风险类型，并应用COSO—ERM框架的全面风险管理理论，从物流公司主体的角度出发，以广西中外运的物流融资质押监管业务为研究对象，分析研究广西中外运物流融资质押监管业务的风险管理的现状和存在问题，并提出如何强化企业风险管理，提升企业风险管理能力的建议和措施。希望在实践上能够为传统第三方物流企业开展质押监管理业务的风险管理提供一定的参考。关键词：广西中外运；COSO．ERM；物流融资；质押监管；风险管理①1985年由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计学会(AAAA

7、)、国际财务经理协会(FED、内部审计师协会(IIA)和管理会计师协会(IMA)联合创建了反虚假财务报告委员会(通常称为Treadway委员会)，两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO(CommitteeofSponsoringOrganization)委员会，专门研究内部控制问题。THERESEARCHOFLOGISTlCSPLEDGEFlNANCEREGULATl0N—川ASEDONCOSO-ERNSYSTEMABSTRACTThelogisticspledgefinanceregulationbusinessisanewser

8、viceproductlaunchedbythe3PL(3州PartyLogistics)enterprises．Thisservicecanenablethelogisticsenterprisestotakefulladvantageofthemselves，followthemarket’Sdemandandexertvalue．addedservice．Thisbusinessplaysasignificantroleintheaspectslikeimprovingtheabilitytoservecustomersandcompet

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