浅析电力施工企业资金管理存在的问题及对策研究

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1、浅析电力施工企业资金管理存在的问题及对策研究【摘要】资金作为企业经营发展的血液，对企业的健康发展占据重要地位，因此，资金管理在企业经营管理和财务管理中发挥着重要作用。由于电力施工企业的行业特点和性质，资金管理贯穿于工程管理的各阶段，从资金结构、资金流动、资金筹集等各方面影响着企业的运营。本文立足现状，从资金管理基础、资金配置效率、资金支付风险三个方面分析了目前电力施工企业在资金管理中存在的问题，针对性地提出搭建资金集中管理平台，加强资金基础管理，健全资金管理制度、加强内部控制，加强资金预算管理、

2、平衡资金收支，加快资金流转效率，提高资金配置效率等政策建议。【关键词】资金管理；资金预算；资金配置一、资金管理在企业管理中的重要性1.资金管理对企业经营管理的影响资金是企业经营发展的命脉，资金管理水平直接影响企业的现金流管理，进而影响到企业的经营成果。资金作为企业财务要素中资产的重要组成部分，具有高流动性，通过资金串联起企业运营的各个环节，也成为检验企业经营健康与否的重要标准。随着市场经济体制的不断完善和发展，企业的所面临生存环境和竞争环境更加复杂，提高资金管理水平、提高资金管理效率来提高企业财

3、务管理效率进而提高企业的经营效益，成为企业在日益激烈的市场竞争中不断提高竞争力的重要手段。2.资金管理对企业财务管理的影响资金管理作为企业财务管理的重要环节，是企业财务管理的核心，也是衡量企业资金流动性水平的重要标准。传统的财务管理中，衡量指标一般局限于收入、成本、利润率、资产负债率等指标，但随着财务管理水平的不断提高，财务管理指标会扩大到更包括应收账款回收率、资金周转率等资金运营指标。资金管理贯穿电力施工企业财务管理的整个环节，从电力施工预算、前期准备、工程施工到完工结算的整个过程，包含资金筹

4、集、使用、回收、分配的运动过程。电力施工企业通过资金管理不仅可以准确把握企业的业务经营动态，正确处理各部门的财务关系，还可以提高企业资金的使用效率，最大限度降低机会成本，为企业获取更大的竞争优势。二、目前电力施工企业资金管理存在的??题1.资金管理基础工作有待进一步夯实根据电力施工企业的工作性质，一般以工程项目部为主要核算单位。每个项目部由于比较分散，一般都会在当地开立账户，从而导致企业内银行账户较多，资金分散，监控难度加大。加之工程项目分散、收入成本核算不规范、内控制度不完善等因素，资金管理基

5、础工作存在薄弱环节，需进一步夯实。资金基础管理薄弱具体表现在3个方面：（1）银行账户开立较为随意，资金管理散乱，由于每个施工项目在施工地开立账户，导致账户繁多，无法进行集中管理。（2）各类保证金支付混乱，随意性较大，根据电力施工行业特点，投标前需支付投标保证金，工程施工完毕后需扣留一定比例工程质保金，导致各类保证金的支付管理混乱。（3）成本费用支出不规范，未制定统一规范有效的管理制度，电力施工业成本复杂，在收入支出管理规范性上有待进一步规范。2.资金配置效率有待进一步提高（1）缺乏统一的资金配置

6、平台，由于资金管理较为分散，各项目部或子公司的资金余缺情况相差较多，缺乏统一的资金管控平台对集团整体资金进行归集、管理、控制和配置，对资金管控缺少灵活性，资金收益率普遍较低。（2）资金的收支缺少预算控制。随着企业财务管理水平的提高，部分企业可能制订了较为粗略的资金使用计划和各项费用开支计划，但是执行不到位，执行过程中预算约束不到位导致计划与实际的严重脱节，部分公司的资金预算只是表现在形式上，不能与实际工作相适应，也不能发挥资金预算对实际工作的约束和管控作用。（3）分散在项目部的资金不能实现横向集

7、中和纵向归集，不能有效在各项目部之间进行内部调配，无法实现资金盈亏平衡。因此，对于企业间的资金余缺无法调剂，资金配置效率低下。3.资金支付风险有待进一步管控目前，电力施工安装企业在财务风险控制特别是资金支付风险方面还需要进一步管控。由于财务管理监督体制不完善，财务管理制度不规范，资金支付审批环节不健全，导致资金计划管理能力弱，资金内控体系不完善。（1）尚未建立完善的资金管理制度和资金授权审批体系。工程项目部由于较为分散，缺乏统一集中的财务管理制度，在财务管理中仍存在一定的管理漏洞，导致资金支付权

8、限缺乏有效制约，引发资金安全问题。企业资金管理中缺乏收支预算管理和监督，往往出现在项目前期资金支出较大，项目完工时或完成项目进度时资金入账较大，造成资金收入和支出不匹配，缺乏有效的月度资金收支计划，影响企业现金流的稳定性。（2）资金支付环节随意性较大，缺乏资金授权审批流程和内控制度的监督，或者资金审批往往流于形式。（3）资金流转环节监督不力，资金管理风险增大。近年来，企业对于资本监控的力度也在不断增强，越来越多的企业开始追踪分析企业资金的分配及占用情况，加大了对资金流转的控制、监督力度。但仍普遍