浅析施工企业资金管理存在的问题及对策.doc

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1、[内容摘要]：笔者通过对施工企业资金管理存在问题的因素剖析，认为资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作，在此基础上提出了相应的对策，才能促进企业资金的良性循环和企业的长期发展。　　[关键词]：资金管理，存在问题，对策　　　　近年来,由于建筑市场竞争日趋激烈,各种因素导致了施工企业资金紧缺,制约着施工企业的健康发展。资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作，笔者从实践中感受到，当前施工企业在资金管理中面临以下棘手问题：　　1、资金紧缺导致贫血现象。由于国家从紧的货币政策，紧缩银根后

2、，直接影响企业的资金运作，相当部分施工企业患上了资金紧张的严重“贫血症”。特别是全球性金融危机出现后，国家逐步加大宏观调控力度，陆续出台了一系列银根紧缩、控制固定资产投资规模、控制土地指标等宏观调控措施，这些因素对施工企业资金运作提出了新的挑战：（1）是施工企业的融资渠道原本就比较单一、自身资金不足、过分依赖银行贷款或商业信用。银行贷款规模控制后，就失去了资金来源保障；商业信用不担增加了企业的原材料采购成本，而且给企业的资信带来负面影响，有的企业甚至造成资金链断裂。（2）是国家对固定资产投资规模的控制与项目进度放缓，导致新建

3、开工项目增幅减少，施工企业工程量相对减少，企业现金流也受到影响，企业“造血”、“补血”功能弱化。（3）是因政策影响而造成的建材价格上涨，特别是钢材、水泥等材料价格不断攀升，使施工企业原材料的资金支付远远超出预算，施工成本加大。（4）是建筑市场的无序竞争导致施工企业处于“僧多粥少”的尴尬境地，部分施工企业只能降低报价或采取垫资承诺等方式来争取项目，良性发展无法保障。（5）企业资产陷入恶性循环，现在不少企业虽然账面显示的是利润数，按理说有一些家底了，资金周转应不成问题，然而事实并非如此。有些建筑企业账面反映有钱，而实际没钱，所实

4、现的利润是空的。还有些建筑企业资产方反映有钱，但钱大额积压在应收工程款、合同履约、资格预审、投标，质安、民工保证金上等，账面上的钱是空的，不能为企业所用，严重制约了企业的全面发展。建设单位长期拖欠工程款不仅损失企业效益，而且还让企业承担着沉重的银行利息负担，有钱用不上给企业资金周转带来严重困难。　　2、项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾日益突出。施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点，项目部及分支机构分布全国各地。目前，施工企业对于遍地开花的建设项目普遍采用以相对独立的项目部对中标项目实施经营管理的方法

5、，以提高和调动项目负责人的积极性。这种分权制的管理模式对整个公司的资金管理会产生一系列不利影响，资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，资金使用效率低下。（1）是容易引起资金分散，削弱企业总部资金的调控力度。相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户，造成资金闲置和沉淀。（2）是由于不能有效、及时地调度资金，企业总部的融资功能受到制约，造成一方面资金沉淀，另一方面总部资金周转出现严重紧缺的怪现象，企业运作成本人为扩大，约束了企业的健康发展。（3）是不利于企业总部对各项目经理部实施监督与控制。企业总部作为承担民

6、事责任的法人机构，对其所属单位的重大事项应当拥有知情权，但现实下属单位自主权尤其是财权过于放大，弱化了企业总部的知情权和控制权，一旦出现问题，项目部、分公司不具有独立法人资格，相应的潜在风险就会转到企业总部。　　3、资金监督控制不严，造成资金流向与控制脱节。目前施工企业的资质分为总承包与专业承包。作为总承包是施工企业的总部，往往是招投标的中标者与合同的签订方，它在职责上以管理、监督为主，而不再拥有专业的施工队伍，企业的运作通过分包的形式将工程交给子公司或专业承包方来实施。由于监督、控制和考核乏力，对工程项目的资金使用缺乏严谨

7、系统的分析，容易造成施工企业资金流向与控制脱节，形成事前控制乏力，事后审计监督走过场的局面，导致资金“跑冒滴漏”现象严重，部分项目资金未能做到专款专用。特别是在项目经理负责制的经营模式下，容易出现项目资金用于其他项目，甚至被项目经理挪用的现象，增加了在建项目的风险。　　4、建筑市场的不规范，造成施工垫资现象日益严重。根据工程价款结算办法，工程合同签订后，建设单位应按规定给施工企业拨付一定比例的工程备料款。由于目前的建筑市场面临“僧多粥少”的激烈竞争，建设单位资金不到位、盲目上项目现象日益严重，加上施工单位为了争取项目，在不断

8、降低标价的情况下，还会增加一些附加条件，如建筑产品完成合同约定价值才开始计量支付;除合同规定的履约保证金、预付款保证金外，还有打入现金保证金或保函的;更有甚者承诺垫资施工，待工程竣工结算时收回垫付资金，以垫资施工作为优惠条件进行无序恶性竞争，加重了资金负担。目前的施工企业垫资呈现以下特点：