mn公司内部控制评价及改进——以mn公司含腐案为例

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1、分类号UDC10126—31003127密级编号专2012年11月原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除本文已经注明引用的内容外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得直蓥直太堂及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：丝!兰：!!日在学期间研究成果使用承诺书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：内蒙古大学有权将学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门

2、送交学位论文的复印件和磁盘，允许编入有关数据库进行检索，也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论文。为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古大学。作者今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意；若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。学位论文作者签名：日期：211兰：!!指导教师签名：日期：立里丝j!摘要近年来国企高管腐败案频发这一现象，从主观上来说与国企高管自身的腐化堕落不无关系，但从客观角度来分析，也反映出某些国企没有建立完善的内部控制体系，或者说是内部控制的效果没有有效发

3、挥。新近发生在MN公司高管的贪腐案件就是企业内部控制失败的结果。在分析这一案件过程中，通过借鉴1992年颁布的新COS0报告，从内部控制的五个要素出发，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督，以及中国企业内部控制基本规范和配套指引，从设计缺陷和运行缺陷两个方面，深入剖析了该公司高管的贪腐案件发生的过程与根源。在文章的最后，提出了建立内部控制的激励机制，并将内部控制审计纳入到公司年终决算审计的程序中等建议，以期对国有企业完善内部控制与风险管理体系提供借鉴。有效的内部控制可以帮助企业面对艰难的挑战，提高经营管理能力，可见企业健全完善自身的内部控制体系对企业的安

4、全长足发展具有重要意义。关键词：内部控制，风险管理，缺陷分析，改进建议Abstractnlisp印ermicates，仔omasubjectiVeView，misphenomenont11atthecasesofstateexecutiVecom叩tionincreaSeinrecentyears，iscorrelated、Ⅳimsometopmanagers’depraVity，but丘omobjectiVeangle，italsoreflectsthatsomestate—ownedente印risesfailtoestablishagoodintemalcontr

5、olsystem．111aIlotllerword，t11eintemaIcontroIsystemdoesnotwork．Recentcom叩tioncaseoftheMNcompanyexecutiVesisalso也eresultofent印riSe’sintemalcon仃01蹦ure．Theauthor，throu曲drawing1essons舶mthenewCOS0r印ortissuedin1992，analyzest11ecaSe行omthefiVeelementsofintemalcor灯olangle，namelythecontr01enViromne

6、nt，riskassessment，c6ntrolactiVities，iIlfomationa11dcor眦uIlication，supen，ision，a工ldgraduallyexploresⅥ崎andhow111IlerMongoliapowercompanyexecutiVecom】ptionc2LSesh印pened．At也eend，也eau也orm呔esani11itialattempttodrawlessons矗om帆ationalente平riseriskmanagementmethodfort}leChineseente叩risesandputfb刑

7、aurdsettingupmeintemalcon仃01mechaIlism，w址chi11co印oratestheintemalcon仃01auditintomecornpaIly’sannua】budgetauditingprocedure．E舵ctiVe硫emalcon仃olcaJlhelpmecompaJlyfacemehardchallengea工ldimproVemaIlagementabilit)r，demonstratinghowimportantitistoesta_blishaJlenterprise’sintemal