合并报表解决方案

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1、用友公司集团合并报表解决方案集团合并报表的七个难题　　随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，使得集团企业的股权投资关系日趋复杂化。而政府、投资人对企业监管与信息披露的要求越来越高，及时编制合并会计报告成为集团企业财务部门最重要的业务之一。　　走进中国最大的100家集团企业，我们可以发现：即使在实现了财务信息化的企业，他们合并报告的整体效率、自动化与准确程度依然不高，多数需要一个月的时间才能完成工作。这显然不能满足企业管理者迫切利用信息的要求。　　仔细分析就不难发现，是下列问题使得大型集团企业财务合并变得困难与复

2、杂化：　　跨行业经营带来的多行业会计合并如何组织，如何实现？　　集团多层级复杂的股权结构下如何自动、准确地合并计算？　　多层级的集团企业如何有序地完成财务合并，并保持合并会计政策的一致性？　　在一个会计期间出现蚕食性收购与股权减持情况下，如何按会计准则对子公司利润分段合并计算？　　不同的资本市场对股权投资核算与报告有不同的要求，例如，国内要求采用权益法核算，香港则是要求采用成本法核算，如何同时满足两个不同的报告要求？　　集团内部往来会计记录因科目运用或记账时间不一致导致不平情况下，如何完成合并计算？　　如何支持分布合

3、并报告与财务分析？　　上述问题也困挠着中小型集团企业的财务人员，而给企业提供审计服务的注册会计师同样不能幸免。　　　　　　　 集团合并报表应用架构　　　　　　在这个体系结构中，基础设置完成抵消关系与抵消项目等设置和股权数据的维护，在数据采集后进入对账与外币折算调整流程。按设置的抵消关系与规则，自动产生抵消分录、合并各种底稿与个别报表，并支持指标数据的查询与分析。 集团合并报表解决方案的十七个特色　　1、支持跨行业的集团财务合并　　用友合并报表采用的是以指标为中心的设计，它脱离了不同行业报表格式差异的束缚，即采用基于科

4、目余额表的策略采集各个子公司的财务数据，再还原出需要的个别报表，就能支持在复杂条件下的数据采集，同时也可以按分行业的报表格式定制完成分部合并报告。　　　　　　　2、复杂股权结构下股权投资的自动抵消算法　　大型集团公司内部股权关系都很复杂。通过共享的用友合并报表数据中心，运用用友独有的“等效股权”算法，就可以准确划分母公司的实际权益（损益）份额和少数股东权益（损益）。这样，即使集团内部存在跨越级次的股权投资关系，或者在两个子集团间存在股权投资时，就显示出合并算法的准确优势，也使得股权投资的抵消可以自动化。面对这个问题，

5、那些不具备核心算法的系统将一筹莫展。　　　　　　3、支持传统的逐级合并和跨越管理层级的一次性合并　　大型集团企业最多的管理层级多达4级以上，最多的达到8级，除了最末级之外，严格地讲，均需要编制合并报表。用友软件运用授权机制，只要在合并范围内所有公司实体的数据提交完毕，总部连同下级的子集团就可以同时开始各自的合并计算，在多层级的大型集团公司，其并行计算方式保证了集团总部财务合并的效率得到彻底地改善，这就是大合并的好处，它实际借用了组织扁平化的思想和数据中心的优势；当然，我们还可以保持习惯，继续实行逐级合并的方式。用友合

6、并报表系统允许用户在两种合并组织模式间进行切换。　　　　　　　　　　　　　4、支持会计制度差异的调整与外币报表的折算　　直接从财务系统提取数据并不一定符合财务报告的要求。因为子公司采用的会计准则与合并基准可能不一致。另外，境外企业提供的外币报表需要经过折算才能参与合并流程。为此，用友的合并报表系统专门提供了留有审计线索的个别报表调整流程与外币报表折算流程，以满足快速合并的需要。　　　　　　　　5、蚕食性收购与股权减持情况下，对子公司利润分段合并计算　　投资控股公司会经常遇到这个问题。用友合并报表有专门记录股权投资及其

7、变动的数据表，根据国际会计准则与新企业会计制度的思想，对购买日之前的子公司利润，以及购买日后同一会计期间发生股权变动时，即出现蚕食性收购或股权减持情况时准确地对子公司的利润份额进行分段合并。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　记录股权投资数据的变化，分段合并子公司的利润　　6、支持权益法核算、成本法核算下的自动合并算法　　对于投资收益的核算，中国财政部1995年2月9日发布的《合并会计报表暂行规定》和新企业会计制度中，其指导性规定是采用权益法核算。但在香港等资本市场要求上市公司采用成本法核算。像同仁堂集团同时在内

8、地与香港两地上市的集团公司，就会遇到这样的难题。随着国内企业境外上市融资的情况日趋普遍，两种需求同时并存。为此，用友合并报表在股权投资的抵消中，提供两种不同的算法规则供用户选择，帮助集团企业适应不同合并报告准则的差异要求。　　　　　7、不平内部债权与债务的核对与自动抵消　　不平内部债权与债务的核对与自动抵消问题几乎出现在所有的集团公司。在用友合