用友ERP集团合并报表解决方案

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1、突破会计难题，盘点资本力量—用友ERP/集团合并报表解决方案用友软件股份公司集团财务管理产品经理黄定保突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例世界十大会计难题----财务合并资本策略：蚕食性收购与减持跨行业的、多种会计制度并行股权投资的核算基础：成本法、权益法内部债权债务、内部利润、资金的追踪多层级复杂的股权结构：交叉持股多级的集团合并的会计组织问题支持自动化分析报告的IT系统实现核心问题在于合并算法与数据模型过时的报表

2、企业信息库报表信息失真用户可能得到一些标准的报表，但是：没有足够的信息用户经常变换需求无法分析报表企业决策分析的困惑集团企业报表数据失真■原因与对策多环节信息传递导致误差累计原因：利益驱动导致了系统偏差；多环节信息传递，误差逐步放大二级单位的汇总表失去意义内部交易虚增了利润、资产、负债解决办法：进行项目间的逻辑检查跨越中间环节，直接挖取最基层数据。从财务业务系统挖取数据细化管理间期报表合并交叉审计稽核、会计法、统计法筛选指标变换格式复合指标任意检索过度表统计数据内部管理报表的多样性与易变性普通手工流程下的效率瓶颈技术服

3、务数据采集与编辑数据上报数据收集与审核报表分析上报与外报年报季报月报日报80%的作业成本花费在没有价值的工作环节上人员与服务■难点讨论技术服务体系突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例数据转换、调整并支持跨行业的会计合并复杂股权结构下的自动合并算法支持不同资本策略下的合并算法支持不同的会计核算基础：权益法与成本法自动进行内部利润抵消算法不平的内部债权与债务的核对与抵消可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并系统留

4、有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消分部合并报告与财务分析WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同关键成功因素突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例www.ZQZL.cn中国最大的资料库下载用友合并报表的主流程1、数据转换、调整并支持跨行业的会计合并Cash/113100公司会计科目（银行存款-113101）科目编码科目描述Cash/113100公司会计科目（银行存款-113100）科目编码科目描述Cash/113

5、100集团合并账会计科目（银行存款-110100）产业集团子分公司-0001业务–0001集团公司子分公司-0002总部子分公司集团公司利润中心子分公司利润中心收支预测子分公司内部利润核算财务报表总部投资预算资金调度财务报表集团公司总体监控数据合并科目余额发生额内部交易附表外贸地产旅游外贸合并地产合并旅游合并集团合并报表数据库集团合并报表集团汇总报表综合集团的财务合并方案个别会计报表的调整个别报表调整后的个别报表调整分录调整前的公司报表外币折算调整后的公司报表2、复杂股权结构下的自动合并算法集团总部产业集团子公司B子

6、公司C…孙公司A孙公司B…产业集团子公司A70%90%20%30%10%100%80%20%例如，集团总部对孙公司B的权益份额（等效持股比例）=30%+70%*90%*20%+100%*10%+100%*80%*20%*90%*20%=55.48%用友合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。按等效股权确定少数股东权益的份额，并抵消内部股权投资母公司子公司股本：100万综合的股权投资90万元，等效股权份额80%第3方投资者：小股东占20%股东权益：80万少数股东

7、权益：20万3、蚕食性收购与资本减持情况下的分段合并1月6月12月1月6月12月蚕食性收购情况资本减持情况50%的股权80%的股权80%的股权50%的股权进入合并报表的子公司利润份额进入合并报表的子公司利润份额50%的股权80%的股权50%80%80%50%4、用友合并报表如何支持多种会计核算基础项目购买法一购买法二购买法三在单个报表中，母公司对子公司投资的核算方法权益法；并且将子公司全年的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。权益法；仅仅将子公司收购日后的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。成本法；仅仅将子公司宣布

8、的现金股利的对应份额作为投资收益。合并报表利润将子公司全年的净利润的控股份额归入合并利润。将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润合并价差收购时支付的金额与会计期末的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差≠母公司帐上的股权投资差额收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份