基于公司治理的内部控制研究——以义乌市mnwy公司为例

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1、SouthwestUniversityofScienceandTechnoIogyMasterDegreeThesiSResearchonlnternaIControlBasedonCorporateGovernance——CaseofMNWYCo．，ItdinYiWUCityGrade：Candidate：AcademiCDegreeAppIiedfor：SpeciaIity：Supervisor：2010HuangxuemeiMasterMajorinBusihessAdministrationHuanghuiqingDec．18．2012独创性声明本人声明所呈交的论文

2、是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西南科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名一：Et强：如

3、≥．

4、a、溶关于论文使用和授权的说明本人完全了解西南科技大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留学位论文的复印件，允许该论文被查阅和借阅；学校可以公布该论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。(保密的学位论文在解密后应遵守此规定)签名

5、：翩躲善缔眺⋯叫扩童西南科技大学硕士研究生学位论文第1页摘要公司作为推动世界经济发展的主要组织力量，作为迄今为止最有效的经济组织形式，其健康与否对社会经济、文化以及环境有着重要影响。建立良好企业内部控制基本规范以及优良的公司治理结构，是衡量公司健康程度的重要因素。公司治理结构与内部控制有效性的相互影响，共同促进企业健康发展，两者的失衡则极有可能导致企业的发展受到限制，乃至于破产，甚至引发经济危机。本文从公司治理结奉屿内部控制有效性的关联性出发，探究两者影响的关键因子，挖掘基于公司治理的公司环境影响内部控制效度的因素，从而为公司长远发展与内部结构优化提供对策建议。本文共分五部

6、分。第一部分是绪论，介绍本文的研究背景、提出问题，以及对目前的研究现状的评述。第二部分是基于公司治理的内部控制基础理论分析，运用多重理论对公司治理与内部控制的相关关系进行多视角分析。第三部分是公司治理与内部控制关系研究，提炼出股东大会、董事会、监事会的“三会’’治理机制和多重委托代理激励及约束等方面的公司治理特征，以及以企业内部控制基本规范为目标的整体有效性指数。第四部分是针对心WY公司治理层面的内部控制发展方案进行实证检验。通过以浙江心WY公司为典型案例，分析以公司治理为基础内部控制机制发展方式与方法。通过两样本统计检验分析方法，讨论公司治理与内部控制的相关关系与效度检验

7、。第五部分是根据实证分析结论，针对我国企业公司治理与内部控制现状，提出改进途径。最后，是本文的结论部分。本文通过研究发现公司在面临激烈竞争的市场环境下，最终会选择公司治理结构的调整以及内部控制的完善，然而在调整公司治理结构以及实施内部控制的过程中存在失衡现象，容易引致风险，不利于公司长期发展。本文提出了建立健全审计委员会，实现财务有效监控、加快信息化建设进程、优化股权结构，强化三会职能、改进公司治理与内部控制体系融合的机制四项对策建议。对全文做出公司治理结构调整与内部控制效度具有深度关联关系、建立健全审计委员会与监事会是内部控制有效运行的保障等结论。关键词：公司治理：内部控

8、制；关联关系；两样本统计分析；对策建议西南科技大学硕士研究生学位论文第1I页AbstractAsamainorganizedstrengthboostingtheglobaleconomicdevelopment，ahealthycorporationplaysanimportantroleinsociety,cultureaswellasenvironment．ItisanimportantfactortomeasurethehealthIeveIofacorporationwhetherabasicinternalcontrolsstandardandagoodcorp

9、orategovernancestructurearewellestablished_Theinteractionofcorporategovernancestructureandinternalcontrolsvaliditycommonlypromotethehealthydevelopmentofacorporation，however,theimbalancebetweenthemseemsmorelikelytOrestrictthecorporatedevelopment，leadtobankruptc