审计诚信机制对中国资本市场运行效率影响的研究

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1、摘要将审计诚信机制建设纳入资本市场监管体系，研究审计诚信机制对中国资本市场运行效率的影响问题，不仅是资本市场监管的客观要求，同时也是资本市场运行效率理论与方法研究上一种新的尝试，研究有利于审计制度的完善和资本市场的健康发展。本文首先对审计诚信与中国资本市场运行效率进行了理论分析，包括有效资本市场理论的科学内涵、分类标准和运行特征，以及该理论的贡献和局限性，认为从审计诚信的角度研究资本市场运行效率问题，是中国资本市场监管创新的必然。我国资本市场审计诚信相关利益主体的行为、基本道德框架、审计诚信规范层次、审计制度的信誉基础和审计诚信培育环境改造问题共同支

2、持该论题研究。接着，研究了审计诚信机制对中国资本市场运行效率影响的条件，并构建了审计诚信机制的指标体系，对各指标的适用性进行了理论解释。最后，以沪、深两市343家上市公司为样本，设计并运用改进后的盈余/报酬模型进行了实证研究。实证结论为:独立董事制度、CPA失信责任和事务所规模对于资本市场运行效率具有明显的影响。关键词审计诚信机制，资本市场运行效率，盈余/报酬模型ABSTRACTResearchingonhowauditinghonestysysteminfluencingcapitalmarketefficiencyofChina，channlin

3、gauditinghonestyintocapitalmarketsupervision,isacapitalmarketsupervision'sobjectiverequire,andanewtasteintheoryandmethodofstu如ngimprovingcapitalmarketefficiency.Theresearchwilldogoodtotheauditingsystemandthedevelopmentofcapitalmarket.Firstly,thethesistheoreticallyanalyzesauditi

4、nghonestyandcapitalmarketefficiency.Theanalysisincludesthescientificconnotation，classifiedstandardsandrunningcharacteristicsofefficientcapitalhypothesis,itscontributionandlimitations.Then,theessaypointsoutthatresesrchingcapitalmarketefficiencyfromtheaspectofaudtitinghonestyisin

5、evitablechoiceofcapitalmarketsupervision.Secondly,Iexpoundtheproblemofauditinghonestyfromtheaspectsofrelativeinterestsentity,basicmoralframework,administrativelevelsofauditinghonesty，goodwillbasis,andenvironmentaloptimization,whichsupportstheresearchofthisproposition.ThenIdiscu

6、sstheconditionandpaththatauditinghonestysystemtakeseffecttocapitalmarket,andconstructthenormsofauditinghonestysystem,expainingapplicabilityofthenorms.Tovalidatetheresearchconclusionsabove,basedon343companieslisted,thisthesismakesfurtherempiricalresearchbydesigningandemployingim

7、provedearnings/returnsmodel.Theempiricalresearchindicatesthattheindependenttrusteesystem,unhonestypenaltyofCPAandscaleoftheaccountant'sofficealltakeeffecttocapitalmarketefficiency.KEYWORDSauditinghonestysystem,capitalmarketefficiency,earnings/returnsmodel原创性声明本人声明，所呈交的学位论文是本人在导

8、师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己