增值税会计分录实训

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1、(1)应交税费—应交增值税（已交税金）借：应交税费—应交增值税（未交增值税）16540贷：银行存款16540(2)借：原材料—电镀铁315000应交税费—应交增值税（进项税额）53550贷：银行存款368550(3)借：原材料—电源线653715应交税费—应交增值税（进项税额）108885贷：银行存款722600630000+25500*93%107100+25500*7%(4)设备a借：固定资产清理149000累计折旧1000贷：固定资产150000借：银行存款180000贷：固定资产清理149000应交税费—应

2、交增值税（销项税额）26154180000/（1+17%）*17%营业外收入—处置非流动资产利得4846设备b借：固定资产清理24000累计折旧56000贷：固定资产80000借：银行存款60000贷：固定资产清理24000应交税费—应交增值税（销项税额）11541154=60000/1.04*0.02营业外收入—处置非流动资产利得34846(5)借：银行存款336000其它应付款15000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000(6)借：银行存款300105贷:主营业务收入252

3、000其它业务收入4500应交税费—应交增值税（销项税额）43605(7)借：银行存款29250贷:主营业务收入25000应交税费—应交增值税（销项税额）4250(8)借：银行存款181350贷:主营业务收入155000应交税费—应交增值税（销项税额）26350(9)借：固定资产—机床250000应交税费—应交增值税（进项税额）42500贷：银行存款295000(10)借：在建工程96280贷：原材料84000应交税费—应交增值税（进项税额转出）14280(11)借：营业外支出1840000贷：库存商品—电压力锅1

4、500000应交税费—应交增值税（销项税额）340000(12)借:委托加工物资3806.83000+100+760*93%应交税费—应交增值税（进项税额）563.2510+(860-100)*7%贷：银行存款4370(13)借：固定资产175500贷：银行存款175500(14)借：银行存款103194贷：主营业务收入88200应交税费—应交增值税（销项税额）14994(15)借：银行存款205977贷：主营业务收入171000应交税费—应交增值税（销项税额）31977450*380*（1+10%）*17%(16

5、)借：主营业务收入46800应交税费—应交增值税（销项税额）7956贷：银行存款54756(17)借：销售费用128700贷：主营业务收入110000应交税费—应交增值税（销项税额）18700200*500*（1+10%）*17%(18)借：银行存款11700贷：其它业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700(19)借：主营业务收入198000应交税费—应交增值税（销项税额）33660贷：银行存款231660(20)借：营业外支出36414.5贷：原材料31500应交税费—应交增值税（进项税额转出）

6、4914.5（31500-4650）*17%+4650/（1-7%）*7%