增值税会计实训

《增值税会计实训》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、增值税会计实训一、项选择题1.增值税的征税对象是(B)A.销售额B.增值额C.收入额D.利润额2.某锅炉厂是增值税一般纳税人，2009年3月销售锅炉开出专用发票2份，收取销售额500000元，销项税额85000元；同时随锅炉销售开出普通发票3份，收取运输费5000元，包装费8000元。该锅炉厂2009年3月的销项税额为(B)A.1888.89B.86888.89C.85000D.872103.增值税的低税率是(B)A.17%B.13%C.4%D.3%4.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为(C)A.发出货物的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单

2、位的代销清单的当天D.货物移送的当天5.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是(B)A.购进免税农产品的进项税额B.购进小汽车的进项税额C.购进货物支付运费的进项税额D.购进的低值易品的进项税额6.下列经营行为，属增值税征税范围的是(A)A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业独立核算的饭店D.某生产企业对外出租设备7.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起(D)内申报纳税。A.3日B.5日C.10日D.15日8.企业销售自己使用过的征收消费税的小汽车(A)A.按4%减半征收增值税B.按17%的税率征收增值税

3、C.按13%的税率征收增值税D.按6%征收增值税9.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是(A)A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机械设备10.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为(A)元。A.25000B.25884C.27594D.3524011.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记(A)科目A.“应交税费——应交增值税(销项税额)”B.“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”D.“应交税费——应交增值税

4、(转出未交增值税)”12.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为(B)元。A.1358.49B.699.03C.923.08D.72013.某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为(A)元。A.17850B.12750C.20884.5D.14133.9二、多项选择题1.凡在我国境内(BCD)的，均属增值税的征税范围。A.销售不动产B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售货

5、物2.从事生产经营的单位和个人有下列(ABC)行为，视同销售货物。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目3.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有(BCD)A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物承担的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农业产品4.我国的增值税制度实行(BC)A.价内征收B.价外征收C.多环节多次征收D.单一环节征收5.下列项目中属于增值税免税的项目是(AB)A.古旧图

6、书B.农业生产者销售的自产农业产品C.企业销售的自己使用过的小汽车D.企业销售粮油6.下列(ACD)项目不并入销售额征税。A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，单独记账核算且未逾期的B.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上的C.兼营非应税劳务的销售额分别核算D.销项税额7.下列销售行为，应征收增值税的是(ABD)A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售氧气8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(AC)A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门10.下列混合销售行为，属于征收增值税的有(AB)A.企业生产

7、铝合金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门C.宾馆提供餐饮服务并同时向顾客销售烟酒饮料D.电信部门自己销售电话机并向客户提供电信服务11.根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置(AB)等二级明细项目，用于增值税业务的核算。A.应交增值税B.未交增值税C.多交增值税D.增值税12.下列会计处理正确的是(BC)A.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目B.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目C.当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应