会计分录实训资料

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1、（1）借：库存现金2500贷：银行存款2500（2）借：应付职工薪酬120贷：库存现金120（3）①借：应收账款666900贷：主营业务收入570000：应交税费—应交增值税—销项税额96900②借：主营业务成本贷：库存商品——铝壳气压保温瓶374880：——铁壳保温瓶86940（4）①借：委托加工物资——铝36641.34:应交税费_增值税_进6229.03贷:银行存款42870.37②借:原材料_铝材120000：材料成本差异——893.76贷:委托加工物资120893.76(5)借：固定资产26500贷：在建工程

2、26500（6）借：其他货币资金——银行本票存款25000贷：银行存款25000（7）借：预付账款4312.80贷:银行存款4312.80(8)①借:材料采购__辅助材料类—吸水管21000:应交税费_应交增值税_进3570:其他应收款——东海无线电厂430贷:其他货币资金_银行本票存款25000②借:原材料_辅助材料类22750贷:材料采购_吸水管21000:材料成本差异1750(9)借:银行存款180000贷:预收账款180000(10)借:银行存款430贷::其他应收款——东海无线电厂430（11）借：销售费用3

3、000贷：银行存款3000（12）①借：应收账款128.049.60贷：主营业务收入128049.60铝壳保温瓶：3000*4.4*7.622*[1+(17%-9%)]=108659.23塑壳保温瓶:3000*1.2*7.622*[1+(17%-9%)]=29634.34②进项税额转出:借：主营业务成本_铝壳保温瓶8048.32：_塑壳保温瓶2195.14贷：应交增值税-进项税额转出10243.97③出口退税借：应交税费_应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额11524.46贷:应交税费_应交增值税-出口退税11524.

4、46(13)借:应付职工薪酬350贷:库存现金350(14)没有付款,不做处理(15)①借:材料采购_底座14000:材料采购_口圈19000:应交税费_应交增值税_进项税额5610贷:预付账款38610②借:原材料_底座15000:原材料_口圈20000贷:材料采购_底座14000贷:材料采购_口圈19000贷:材料成本差异2000③借:预付账款5610贷:银行存款5610(16)借:其他应收款_姚怡400贷:库存现金400(17)借:应付职工薪酬_福利费300贷:库存现金300(18)借:其他货币资金-支票8000

5、0贷:应收账款80000(19)①借:材料采购_包装盒44776:_包装箱23600:应交税费_应交增值税_进项税额11624贷:其他货币资金-支票80000②借:材料采购_包装盒6324:应交税费_应交增值税_进项税额1075:银行存款7399③借:原材料_包装盒56000:_包装箱24000贷:材料采购_包装盒51100:_包装箱23600:材料成本差异5300（20）借：银行存款200000（267——03012345）贷：短期借款200000(21)①借:管理费用1947贷:其他应收款_王庆成1947②借：库存

6、现金53贷：其他应收款_王庆成53(22)借:应付票据300000贷:银行存款300000(23)借:银行存款611377.13贷:持有至到期投资_委托贷款_成本600000:投资收益11377.13(24)①借:银行存款357000贷:应收票据357000②借:财务费用3000贷:应收票据3000(25)①借:应收票据395928贷:主营业务收入338400:应交税费_应交增值税_销项税额57528②借:主营业务成本235116贷:库存商品_塑壳保温瓶(大)108000:_塑壳保温瓶(中)127116（26）借：其他

7、货币资金——存出投资款541071.90贷：交易性金融资产——成本500000：交易性金融资产——公允价值变动损益1500：投资收益39571.90(27)①借:管理费用400贷:其他应收款_姚怡400②借：管理费用54.80贷:库存现金54.80(28)①借:周转材料_复印纸116.15:应交税费_应交增值税_进项税额19.75贷:库存现金135.90②借:管理费用116.15贷:周转材料_复印纸116.15(29)借:其他货币资金_银行本票存款30000贷:银行存款30000(267-03012345)(30)借:

8、应交税费_应交所得税57250:_应交增值税—已交税金189340:_应交城建税13463.80:_应交教育费附加5770.20:_应交个人所得税2137.80贷:银行存款267961.80(31)①借:委托加工物资__铝配件24913.35:应交税费_应交增值税_进4235.27贷:其他货币资金_银行本票29148.62②借:银