电大-基础会计实训教程会计分录

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1、《基础会计实训操作教程》模块二1．5月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。借：库存现金5000贷：银行存款50002．5月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。借：应付账款——东方公司4000贷：银行存款40003．5月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款。借：其他应收款——赵军3000贷：库存现金30004．5月5日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。32借：银行存款2800贷：库存现金28005．5月6日，从辽宁市安达股

2、份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份有限公司的开户银行为中国工商银行辽宁第一支行，账号为340022342442166。借：在途物资—甲材料28500贷：银行存款285006．5月6日（同日），上述购入的甲材料验收入库。借：原材料—甲材料28500贷：在途物资—甲材料285007．5月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。32借：银行存款351000贷：主营业务收入——A产品300000应交税

3、费——应交增值税（销项税额）510008．5月16日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通发票。借：库存现金500贷：主营业务收入——B产品5009．5月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨2500元，计5000元。借：生产成本——A产品8500贷：原材料——甲材料3500乙材料50003210．5月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经批准同意报销

4、。原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。借：库存现金1303管理费用——差旅费1697贷：其他应收款——赵军300011．5月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。借：生产成本——A产品24000——B产品16000贷：制造费用4000012．5月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。32借：生产成本13655制造费用6690管理费用25570销售费用19417贷：应付职工薪酬65332支付时：借：应付职工薪酬——工资　

5、　　　贷：其他应收款（内部）　　　　　　其他应付款（外部）　　　　　　应交税费——个人所得税32《基础会计实训操作教程》模块三答案现金日记账：1．9月3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。借：库存现金5000贷：银行存款50002．9月3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。借：其他应收款—王利1000贷：库存现金100003．9月5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付2号）。借：库存现金5000032贷：银行存款500004．9月6日以现金50000元发放工资（现付2号）。借：应付职工薪酬5000

6、0贷：库存现金500005．9月10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。借：库存现金280贷：其他应收款—李虹280银行存款日记账：1．5月4日从银行存款中提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，支票号510）借：库存现金2000贷：银行存款20002．5月4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付2号，421）32借：应付账款—大明食品厂17920贷：银行存款179203．5月4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款代垫运杂费592元（银付3号，422）。借：应收账款—鸿运公司592贷：银行存款5924．5

7、月8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。借：银行存款101102贷：应收账款—鸿运公司1011025．5月8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，511）。借：库存现金35600贷：银行存款356006．5月19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）32借：银行存款500000贷：实收资本5000007．5月28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，423）借：销售费用6400贷：银行存款64008．5月28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）借：财务费用——利

8、息350贷