建行湖南省分行内部控制体系优化研究

《建行湖南省分行内部控制体系优化研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代号：学号：密级：10532S09143074湖南大学工商管理硕士学位论文建行湖南省分行内部控制体系优化研究诠窒握童旦塑；2Q12生!!旦12目迨窒筌避旦塑；2Q12生12月2墨旦筌迸委员金圭虚；重凌教援TheStudyonHunanbranchofChinaConstructionBank’SinternalcontrolsystemoptimizationResearchbyHUANGHeB．E．(XiangtanUniversity)2005AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequi

2、rementsforthedegreeofMasterofBusinessAdministration(MBA)EnterpriseManagementIntheGraduateSchoolOfHunanUniversitySupervisorProfessorXIONGZhengdeNovember,2012湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文

3、中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：考咖曰期：歹Jy年I2，月踢日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口，在——年解密后适用本授权书。2、不保密囤。(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：壹锄翩签名：型哪陟，，，—一V日期：沙f驴年日期：Wf

4、乙年∥’I—I驴月羽日fz月谚日建行湖南省分行内部控制体系优化研究摘要商业银行被认为是市场风险的交接点，具有高风险性和易失败性，这是由金融风险的内在脆弱性所决定的。而金融机构所固有的内在脆弱性是金融业的本性，是由金融业高负债经营的行业特点所决定的，是现代金融风险产生的内在根源。商业银行作为经营货币的特殊金融企业，风险不同于一般行业，它的大约80％．90％的资金来源于客户手中。随着市场竞争的日益激烈，以及企业自身进一步发展的要求，内部控制为企业特定目标的实现提供合理保证的政策和程序，作为一种企业自我约束自我控制的管理手段和技术，日益受到管理者及利

5、益相关者的关注与重视。作为高风险高负债企业，商业银行内部控制具有更为重要的意义。文章从内部控制的基本理论出发，着重介绍内部控制发展的四个阶段，并阐述了商业银行内部控制的定义及其构成、目标，然后将COSO委员会提出的内部控制五要素作为切入点，结合建行湖南省分行内部控制现状，对其内部控制系统过程中出现的种种问题进行深入分析，最终提出优化建行湖南省分行内部控制系统的观点和思路。通过结合COSO框架关于内部控制五要素对建行湖南省分行内部控制系统的分析认为，要完善建行湖南省分行内部控制系统，应该以建设现代金融企业内部控制体系为目标，根据巴塞尔银行监管委员

6、会关于《银行机构的内部控制制度框架》、中国人民银行《商业银行内部控制指引》、银监会《商业银行内控评价施行办法》等国际国内监管要求，构建以良好的内控环境、先进的内控文化为基础，准确的风险识别和有效的风险监控为前提，健全的内部控制制度和严格的执行措施为核心，强大的信息系统和顺畅的交流沟通为支撑，合理的审计机制和科学的审计程序为保障。能充分发挥控制风险、提高经营效率作用的现代化商业银行内部控制系统。关键词：建行湖南省分行；内部控制：风险评估；控制活动；内部审计II工商管理硕士学位论文AbstractCommercialBanksareconsider

7、edtheintersectionofmarketrisk，withahighriskoffailureandease，whichisdecidedbytheinternalfragilityoffinancialrisk．However，theinherentinternalfragilityisthenatureofthefinancialindustry，whichisdecidedbyitsfeatureofhighdebtmanagement--therootofmodernfinancialrisk．Asspecialfinanci

8、alfirmsthatdealwithcurrency，commercialbanks’risksaredifferentfromthegeneral