基于公司治理的财务控制研究

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1、南京林业大学硕士学位论文基于公司治理的财务控制研究姓名：许波申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：乔玉洋20090601摘要以前，财务控制的研究在宏观上，偏重于财经法规、财政和税收的监督；在微观上，侧重于对资金、技术的内部控制和会计控制，尤其是成本的控制。财务控制理论始终未从财务管理学和会计学中提炼出来，对其本质属性进行探索。一直到不完全契约经济学的发展与延伸，现代的财务学者才站在公司治理的角度，将财务控制理论作为一个独立而又重要的财务学分支，重视其制度安排、机制建设和框架构建。本文首先分别对公司治理和财务控制的理

2、论发展做了回顾，综述不同时代背景和企业发展阶段，国内外学者对两大理论研究与分化的观点，为论文的后续研究奠定了理论基础。其次，本文以契约经济学和新制度经济学为理论依据，结合现代企业理论、管理学理论、系统论、博弈论等部分研究成果，探索公司治理与财务控制研究的一般性逻辑思维。再次，分别从内、外部公司治理视角，初步解释了我国上市公司财务控制失效的原因。最后，结合我国上市公司的财务控制现状和相关理论性成果，试图构建一个关于上市公司财务控制研究的规范性基本框架，以实现企业各利益攸关方财务控制权的有效配置。关键词：公司治理；财务控制

3、；财务控制权；配置；财务控制框架第1页共64页TheStudyofFinancialControlbasedoncorporategovernanceAbstractPreviously,frommacroperspective，financialcontrolstudyemphasizesonthesupervisionofthefinancialregulations，thefmanccandthetaxrevenue；frommicroperspective，financialeontrolstudyemphas

4、izesontheintemalcontrolaswellasaccountingcontroloffundandtechnology,especiallycostcontr01．ResearchonthetheoryoffinancialcontrolWasnotextractedfromthefinancialmanagementandaccountingfordeepexplorationofessentialattribute．Untilthee)(tensionanddevelopmentofIncomple

5、teContractEconomics．Modemfinancialscholarsbeginconsiderfmancialcontrolasallimportantandindependentbranchfromthestandpointofcorporategovernances．Besides，theyemphasizesonitsinstitutionalarrangements，mechanismsperfectionandframeconstruction．First,thepaperrecallsthe

6、developmentoftheCorporateGovernancesandFinancialControl，andmakessummaryofdomesticandforeignscholar’ScontradictionofthetwomajortheoreticalviewsiIlthecontextofthedifferenttimesandstagesofenterprisedevelopment．tolaythetheoreticalbasisforthepaper’Sfollow-upstudy．Sce

7、ond,accordingtothenewInstitutionalEconomicsandContractEconomics，thisarticleexplorethegenerallogicofthinkingbetweenCorporateGovernanceandFinancialControl，usingpartofresearchresultsofModemBusinesstheory,Managementtheory,SystemtheoryandGametheory．Tllird，thepaperexp

8、lainsthereasonofthecommonexitedproblemsoftheFinancialControlinChineselistedcompanies，respectivelyfromtheinternalandextemalcorporategovernances．Atlast，thepaperiScombin