study on risk-oriented internal audit in multi-national company--based on process and practice in company c论文

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1、学校代码：10036例矽}芗亏(节贸易声学UniversityofInternationalBusinessandEconom。ics同等学力人员硕士学位论文以风险为导向的跨国公司内部审计研究一基于C公司的流程和实践的探索StudyonRisk·-OrientedInternalAuditinMulti—NationalCompany-．----BasedonProcessandPracticeinCompanyC培养单位：国际商学院专业名称：企业管理研究方向：会计作者：李科指导教师：叶陈刚教授论文日期：

2、二。一二年一月StudyonRisk—-OrientedInternalAuditinMulti．NationalCompany．．．．．．BasedOilProcessandPracticeinCompanyC学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承

3、担。特此声明学位论文作者签名：季科加陟年f月／矿日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。

4、学位论文作导师签名：’7A,l≥年沙／雄厂月妒日＼，其j}El摘要近些年来，好的公司治理的重要性受到了厂_泛的公众和监管者的关注。而一个公司的公司治理的重要组成部分就是公司里的内部审计部门。本文旨在从专业的实战视野角度，来研究内部审计在对评估公司内部控制，风险评估，公司治理提供增值的鉴证和咨询服务中的角色和职责；风险评估在审计计划和审计执行中的运用；内部审计从对公司运营和经营的分析来寻找风险，从而制定有效的内部控制来减小那些风险。防范胜于补救。本文首先回顾了有关公司治理，内部审计，内部控制以及风险评估的一

5、些经典理论基础。同时分析了以风险为导向的内部审计的特征，及其对企业风险管理的影响。本文接着通过运用大量的在华跨国公司的案例来分析这些理论在审计计划和审计执行阶段(包括销售和应收账款流程，以及采购和应付帐款流程)如何在实践中的运用。本文最后提出了公司内部审计和公司治理在建立世界领先的，有价值的，有保证的控制环境的一些建议。本文建设性地立足于当前的风险导向审计现状，展望了未来的发展动向。先知先觉才能防患于未然。企业公司就像扬帆启程驶往目的地的巨轮。无论公司业绩发展如何迅速，公司需要内部审计作为航海的指南针或罗

6、盘来发现海上的冰山。否则公司会像泰坦尼克号一样触礁沉没。冰山通常只有一角浮在海面上，这只是问题的征兆；十分之九在看不见的海面下，这才是问题的根源。内部审计在公司防范企业风险中的角色至关重要。面对风险红旗标志和问题征兆去发现问题本质，及时给公司预警．才能确保公司顺利达到彼岸。风险导向的内部审计在理论上和实践上都被认为是行之有效的，并为企业实现商业目标提供了合理保证。总之，风险导向的内部审计是公司治理的指导者，风险管理的提倡者，是风险专家，控制专家，效率专家，同时也是解决问题的合作伙伴。关键词：内部审计，风险

7、导向，公司治理，内部控制，舞弊调查AbstractInrecentyearstheimpodanceofgoodcorporategovernancehasreceivedsignificantpublicandregulatoryattention．Acrucialpartofanentity’ScorporategovernanceisitsintemaIauditfunction．Thepurposeofthisstudyist口provideprofessionalempiricalinsight

8、oninternalauditor，Sroleandresponsibilityindeliveringvalue．addedassuranceandconsultingserviceonassessinginternaIcontrol，riskassessmentsandcorporategovernance；howriskassessmentsareimplementedinauditplanningandauditexe