Internal Audit Program - 门店审计

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1、XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd内部审计程序/AuditProgram门店审计/StoreAudit子模块Sub-Module风险及审计目标RiskandAuditObjective主要责任部门InvolvedParties审计步骤DetailedAuditProcedures审计底稿索引CrossReference一、日常经营管理OperationManagement一般信息:制定人:李XXA.店面经营是否符合公司的标准化流程。B.销售管理及核算是否按照公司规定运行，保证数据的准确和公司资产的安全。A1．实地

2、观察店面的经营环境、商品陈列是否符合商品摆放布局图和《展卖区商品布货程序》的要求。A2．通过对员工、顾客的访谈，了解目前的商品布局是否合理，以及是否符合当地的风俗习惯。B1．检查门店的销售结算是否符合《销售收入结算程序》的要求。B2．对于以票据结算的商品销售，检查款项是否在销售达成之前到帐。B3．实地观察收银员的工作是否符合工作程序，是否体现公司要求的精神风貌。B4．在IT的协助下，取得商品销售毛利率情况，对毛利率低于公司要求的销售行为进行重点追踪，询问其原因并检查是否得到适当的审批和授权。B5．获得销售管理报表，进行趋势分析，对异常现

3、象进行追踪。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd内部审计程序/AuditProgram门店审计/StoreAudit子模块Sub-Module风险及审计目标RiskandAuditObjective主要责任部门InvolvedParties审计步骤DetailedAuditProcedures审计底稿索引CrossReferenceA.变价及打折商品管理是否符合公司制度及员工在此过程中是否及时完成工作。B.商品自用情况是否真实并得到了准确的记录C.市场调查是否符合公司的要求并达到了目的。C1．检

4、查打折商品的打折审批单是否经过适当的审批和合理的理由。C2．检查客户服务部的顾客投诉记录，查看有无因变价事件价签更换不及时造成的顾客投诉C3．通过访谈，向有关员工了解是否在变价、打折事件中及时更换价签。C4．抽取审计工作日期间开始或结束的变价、打折事件，检查价签更换是否及时。D1．检查商品自用是否有合理的理由和签证。D2．抽取一定商品自用的会计记录，检查商品自用存档是否经过适当的审批。D3．取得并抽取部分商品自用存档，检查是否在账簿中被正确地记录。E1．抽取一定数量市场调研，取得《调研表》，检查是否按照采购提供的样本进行调研。E2．检查

5、《调研表》的发生频率，确定是否按照《常规市调项目流程规定》的要求每周一次。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd内部审计程序/AuditProgram门店审计/StoreAudit子模块Sub-Module风险及审计目标RiskandAuditObjective主要责任部门InvolvedParties审计步骤DetailedAuditProcedures审计底稿索引CrossReference一、订货管理MerchandiseOrder一般信息:制定人:李XXA.精品库的安全A.下订单订货过程是

6、否符合公司政策且未造成积压E1．筛选通过调研了解的同竞争对手价格差距较大的商品，检查采购部门传回的《调研表》是否对其采取了措施。F1．检查精品库是否有足够的安全措施和商品接触授权以保证商品的安全——例如钥匙保管手续、监控设备等。F2．检查精品库盘点记录，跟进差异原因，检查处理方式和整改措施是否符合公司利益。F3．检查盘点记录和调整因素，必要时审计人员进行实地盘点。A1．检查商品部经理下订单是否按照实际库存量和平均销量，抽样检查订单，询问其订货量的依据并进行复核。A2．取得商品库存周转率和呆滞商品明细，确定订货操作中不合理或违反公司政策的

7、情况。A3．检查对批结客户是否存在大、小订单的现象（这种现象是被禁止的）。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd内部审计程序/AuditProgram门店审计/StoreAudit子模块Sub-Module风险及审计目标RiskandAuditObjective主要责任部门InvolvedParties审计步骤DetailedAuditProcedures审计底稿索引CrossReferenceA.订单管理是否及时有效A1．对于返利同一定时期收货额度挂钩的商品，检查截至返利约定日期，实际收货额和返

8、利指标的差距，参考实际销售额确定是否存在为了返利过多订货导致积压，或因较小的差异丧失返利。A2．检查处罚记录，确定是否存在因违反《订货管理程序》被处罚的情况。A3．检查是否存在负毛利订单。B1．检查是否存在