企业内部控制对财务绩效影响的实证研究

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1、广西大学硕士学位论文企业内部控制对财务绩效影响的实证研究姓名：胡雪萍申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：张星文20120628企业内部控制对财务绩效影响的实证研究摘要美国国会于2002年7月颁布了《萨班斯一奥克斯法案》。这一举动引起了世界各国的轰动，很多国家因此开始认识到内部控制对于企业的价值。而我国的财务舞弊案件也层出不穷，国家于2008年5月颁布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月起首先在上市公司范围内施行。本文依此构建内控评分体系量化内部控制并研究内部控制对财务绩效的影响。本文首先介绍了

2、内部控制和财务绩效各自的概念，然后阐述了内部控制和财务绩效的逻辑关系，最后运用统计学知识，通过实证研究来分析企业内部控制对财务绩效的影响。本文将内部控制量化结果作为解释变量，用会计指标表示的财务绩效作为被解释变量，公司规模、资产负债率以及营业收入增长率作为控制变量，选用深圳证券交易所机械行业的样本数据进行研究。研究结果表明内部控制五要素和表示财务绩效的部分会计指标显著正相关，内部控制对表示财务绩效的全部会计指标显著正相关。研究结果表明控制活动要素对所有的财务绩效指标影响都显著正相关；其次是风险评估、内部环

3、境以及信息与沟通要素对某些财务绩效指标影响显著正相关；而内部监督要素对财务绩效指标影响均不显著，从而根据结论提出建议。关键词：内部控制财务绩效实证研究THEEMPIIUCALRESEARCHABoUTEFFECToFINTERNALCONTROLONFINANCIALPERFORMANCEABSTRACTTheU．S．CongresshaspromulgatedtheSarbanes—OxleyActinJuly2002．ThisactionhassettheworldonDe．AlotofCountri

4、esbegantorealizethevalueoftheintemalcontrolforenterprise．Whatever，numerousfinancefraudcasesappearedinourCountry．Chinahaspromulgatedthe‘‘BasicStandardsforEnterpriseInternalControl"inMay2008．IthasimplementedbylistedcompaniesfirstlyinJanuary2009．Basedonit，th

5、ispaperestablishedarelatedscoringsystemtoquantifyintemalcontrolanddiscussedtheeffectofinternalcontrolonfinancialperformance．Thispaperfirstlyintroducedconceptsofinternalcontrolandfinancialperformance，Secondlyelaboratedtherelationshipbetweeninternalcontrola

6、ndfinancialperformance，finallyimplantedthestatisticsknowledge，andmadeanempiricalresearchtoanalyzetheeffectofinternalcontrolandfinancialpermance．Theempiricalresearchtookthequantitativeresultsoftheintemalcontrolasindependentvariables，andthentookfinancialper

7、formanceindicatorsthatinvolvedaccountingindicatorsasdependentvariables，thirdlytookcompanysize，asset-liabilityratioandrevenuegrowthascontrolvariables，finallytooktheShenzhenStockExchangeListedmechanismcompaniesasresearchsamples．Theresultshowsasignificantpos

8、itivecorrelationbetweenthequantitativeresultsofthefiveelementsofinternalcontrolandpartofaccountingindicatiors，andshowsasignificantpositivecorrelationbetweenthequantitativeresultsoftheinternalcontrolandaccountingindi