【5A文】金融企业往来业务.ppt

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1、第六章金融企业往来业务第一节金融企业往来业务概述一、金融企业往来的概念及内容金融企业往来是指不同系统银行之间的帐务往来，具体来说，金融企业往来是商业银行与商业银行之间，商业银行和人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。联行往来是同一系统银行各分支机构间的帐务往来，而金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的帐务往来。两者纵横交错，构成了一个资金运动与流通的网状系统。工商银行中央银行农业银行（甲地）金融机构往来（甲地）联行往来异地工行目前，金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往

2、来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。二、金融机构往来核算要求1、要有利于资金分开。2、各商业银行之间的资金占用要及时清算。3、各商业银行在中央银行开立的往来帐户应严格掌握。4、要有利于畅通汇路。第二节同业往来的核算一、同业往来的概念同业往来，亦称商业银行往来，是指商业银行之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金帐务往来。本节我们主要介绍异地跨系统转汇和同业拆借等

3、业务的核算。二、异地跨系统转汇的核算各商业银行间跨系统的汇划款项，应通过人民银行清算资金和转汇，但某些地区仍规定有一个限额，即10万元以下的异地跨系统的汇划款项采用“相互转汇”的办法。根据银行机构设置的不同情况，分别采用不同的转汇方式。概念：双设机构：即同一地区既有汇出行又有与汇入行相同系统的银行机构。单设机构：某一地区只有汇入行或只有汇出行同系统的银行机构。横：同一城市银行间转帐。直：异地银行转帐。（一）、“先横后直”划款方式及其核算“先横后直”方式转汇程序图：商业银行跨系统同城票据交换跨系统商业银行（汇出行）该方式适用于汇出行

4、所在地为双设机构地区。本系统联行往来跨系统商业银行（汇入行）（转汇行）1、汇出行的核算。汇出行要跨系统向异地其他商业银行汇划款项时，应根据客户提交的跨系统汇划凭证，按不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，将清单连同汇款凭证通过同城票据交换送交跨系统的转汇行。会计分录为：借：吸收存款——汇款人户贷：同业存放款项——转汇行存款户或存放中央银行款项（转汇行为人民银行）2、转汇行的核算。转汇行收到转汇清单和汇款凭证后，应编制联行报单将有关凭证寄汇入行。会计分录为：借：存放同业款项——汇出行存款户或存放中央银行款项贷：清算资金往来——汇入行存款

5、户3、汇入行的核算。汇入行收到转汇行发来的联行报单和有关结算凭证后，经审核无误，办理转帐。会计分录为：借：清算资金往来——转汇行存款户贷：吸收存款——收款人户例题：甲地农业银行的开户单位市农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位××机械厂支付货款78000元，通过同城工商银行将款项汇出。编甲地农业银行、工商银行和乙地工商银行的会计分录。解答：甲地农业银行：借：吸收存款——市农机公司78000贷：同业存放款项——工商银行户78000工商银行：借：存放同业款项——农业银行户78000贷：清算资金往来78000乙地工商银行：借：

6、清算资金往来78000贷：吸收存款——××机械厂78000（二）“先直后横”转汇方式及其核算该方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。其处理程序如下图所示：商业银行（汇出行）商业银行跨系统同城票据交换跨系统商业银行（转汇行）（汇入行）本系统联行往来1、汇出行的核算。汇出行要跨系统向异地其他商业银行汇划款项，应根据客户提交的跨系统汇划凭证，填制系统内联行报单，将报单连同汇划凭证寄汇入行所在地的本系统转汇行。会计分录为：借：吸收存款——汇款人户贷：清算资金往来——转汇行存款户2、转汇行的核算：转汇行收到同系

7、统的汇出行寄来的联行报单和有关结算凭证，经审核无误后，应填制转汇清单，通过同城票据交换，将有关凭证转入汇入行。分录为：借：清算资金往来——汇出行存款户贷：同业存放款项——汇入行存款户3、汇入行的核算：汇入行收到有关结算凭证，经审核无误后，办理转帐，会计分录为：借：存放同业款项——转汇行存款户贷：吸收存款——收款单位户例题：甲地农业银行开户单位××纺织厂电汇20000元，收款单位是乙地中国银行开户单位××进出口公司。因甲地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。编甲地农业银行、乙地农业银行和中国银行的会计分录。解答：甲地农业银行的会

8、计分录：借：吸收存款——××纺织厂20000贷：清算资金往来20000乙地农业银行的会计分录：借：清算资金往来20000贷：同业存放款项——中国银行户20000乙地中国银行：借：存放同业款项——农业银行户20000贷：吸收存款——××进出口公司20