关联方占用上市公司资金及对外担保情况的专项审核说明

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1、关于控股股东及其他关联方占用上市公司资金及对外担保情况的专项审核说明广会所专字[2013]第12005720168号黑龙江天伦臵业股份有限公司全体股东:我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了黑龙江天伦臵业股份有限公司（以下简称贵公司）编制的2012年度财务报表，并于2013年3月21日出具了广会所审字[2013]第12005720011号审计报告。根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)以及上海（深圳）证券交易所《关于做好20

2、12年年度报告工作的通知》的要求，贵公司编制了后附的截至2012年12月31日的《控股股东及其他关联方占用资金及对外担保情况表》（以下简称情况表）。如实编制和对外披露情况说明并确保其真实、合法及完整是贵公司的责任。我们对情况说明所载资料与经审计的贵公司2012年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致之处。除了对贵公司实施2012年度财务报表审计中执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对情况说明所载资料执行额外的审计程序，为了更好地理解贵公司的控股股东及其他关联方占用资金和贵公司对外担保情况

3、，后附情况表应当与贵公司财务报表及附注一并阅读。1本专项说明仅作为贵公司披露控股股东及其他关联方占用资金情况及对外担保情况之用，不得用作任何其他目的。附件一：黑龙江天伦臵业股份有限公司控股股东及关联方资金占用情况调查表附件二：黑龙江天伦臵业股份有限公司对外担保情况调查表广东正中珠江会计师事务所有限公司中国注册会计师：吉争雄中国广州中国注册会计师：刘清二零一三年三月二十一日2附表一：黑龙江天伦臵业股份有限公司控股股东及关联方资金占用情况表2012年度单位：万元落实与上市公2012年12月312012年累计占占用占用2012年偿偿还形式（现金披露项目占用

4、方名称占用资金整改司关系日时点占用金额用资金金额方式原因还情况/非现金）情况情况上市公司大股东占用资金－－－－－－－－－－－情况其他关联方占用资金情况－－－－－－－－－－－合计－－－－－－－－－－－公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：3附表二：黑龙江天伦臵业股份有限公司对外担保情况表2012年度单位：万元担保人（上市公司/被担保对象与上市目前是否仍存被担保对象名称担保金额担保开始日担保结束日备注担保方式上市公司子公司）公司的关系在担保责任黑龙江天伦臵业股份－－－－－－－－有限公司合计－－－－－－－－公司法定代表人：主管会计工

5、作的公司负责人：公司会计机构负责人：45