对外贸企业“营改增”的几点思考

《对外贸企业“营改增”的几点思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、对外贸企业“营改增”的几点思考-营改增论文对外贸企业“营改增”的几点思考摘要：“营改增”的推广使更多企业轻装前行，为我国实体经济的发展和结构调整增加了动力。目前，”营改增”改革已进入全速推进阶段，有望在“十二五”期间全面实现。本文拟通过我国“营改增”的试点和推进，从“营改增”对外贸企业发挥的作用、影响，以及企业的期待等角度作一整体思考。　　关键词：“营改增”；作用；减税；外贸企业　　中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）012-000-01　　2012年，“营改增”在上海的“1+6

2、”行业率先试点，紧接着，2012年8月起，北京、天津等8个省、直辖市及宁波等3个计划单列市也已陆续试点。自此，“营改增”改革开始扩至全国，必将使更多中小企业将减负前行，为发展实体经济和结构调整加油助力。据相关数据显示，“营改增”以来，95%的中小企业实现税收优惠，大部分小规模纳税人减税幅度甚至超过35%。　　一、对”营改增”作用发挥的思考　　1.从上海试点外贸企业反映的情况分析　　作为试点城市的上海，两年多来，税改的成效已得以显现：一是减税负。在上海试点一月后，调查就以显示”营改增”的明显效果。近70%的小规模纳税试点企业

3、表示，从5%的营业税到3%的增值税，企业税负明显减轻；对外贸企业而言，“营改增”更是直接节约了企业的经营成本，增加了经营利润。主要表现为：可抵扣的进项税额增加（货代、鉴证咨询等服务按6%的税率抵扣），大大降低了增值税税负。同时，出口劳务可以办理免抵退税对部分外贸企业也是个极大利好，据笔者了解，仅12年上半年，上海市办理应税服务出口退税已达1600余万。使相当一部分外贸企业从中获益，所以，改革已切实减低了企业税务负担，增强了一大部分外贸企业的积极性。二是优产业。“营改增”打通了第二、第三产业抵扣链条，形成了服务业向下游制造业

4、“让渡”减税红利，提升了服务业企业竞争力，理顺了转型升级的税收机制，提高了产业优化调整的动力。这是对我国商业模式和业务提升的再促进，对我国外贸进出口产业的优化也是实实在在的提升。　　2.对扩大范围后”营改增”实际效果分析　　从我国11个省、直辖市及计划单列市作为”营改增”试点扩围中我们可以看到：一是从区域分析，这些地区经济总量、服务业增加值和税收收入已超过全国的一半。在这些地区进行”营改增”试点，带来的减税效果对稳增长将起到更明显的作用。二是从分布分析，在直辖市，计划单列市，省、市、县、乡等多层级推进改革，全方位层面的覆盖

5、，对试点的全面铺开有着很强的借鉴意义。三是从效果分析，2012年参与试点的小规模纳税人减税幅度平均达到40%。随着试点范围的扩大，将惠及更多中小企业尤其是微型企业，推动就业和创业，促进大中小企业配套协作、相互支撑，增强整体竞争力和活力。　　3.“营改增”对盘活经济大棋局分析　　“营改增”自推行以来，惠及企业已超100万户，减税规模达到1000亿元。推行营改增的意义主要体现于：一方面有利于提升企业的核心竞争力。营改增使创造全国50%的税收的中小企业减轻了税负，增强了我国企业进一步转型升级的能力；另一方面也有利于制造业与服务业

6、的联动发展，税制效益使现代服务业发展明显加快，产业结构进一步优化，转型升级进入新的历史征程；同时促进了税制改革的进一步规范，税制不统一、征税重复问题将得以根本解决。　　二、对外贸企业”营改增”后税负影响的思考　　随着”营改增”试点改革的进一步推进，减税效果和促进结构调整的作用正逐步得到验证，但同时也有约5%左右的试点企业出现税负增加的情况，主要是集中在交通运输业等行业。的确，每一项改革都不可能出台后就一步到位，都是需要经过不断调整逐步到位的。特别是对那些传统货运企业来讲，由于其业务大部分属于货运业务，固定资产购进、货物销售

7、、原材料采购等业务较少，能取的进项发票比较单一，加之还有部分进项票是试点外省份的7%和试点内省份的3%和6%点票，税率较低，可抵扣的进项税比较小，因而在“营改增”初期，这些企业的税负就会有所增加。　　目前，试点企业税负增加的原因主要在四个方面。一是企业经营方式与税收征收方式不匹配。比如交通运输行业，由于缺乏抵扣项，税负自然就上升了。二是业务流程不熟悉。比如部分企业对增值税怎么交、怎么抵扣不太熟悉，存在进项成本“应抵未抵”的情况。三是由于大型交通运输设备沉淀成本高，更新周期长，新购设备有限，使得试点初期部分企业税负增加。四是

8、区域性试点导致了税负增加，交通运输企业是全国性的，非试点地区开的依然是营业税发票、不是增值税发票，这就导致其税负上升。随着试点行业和地区的逐步扩围，抵扣链条更加充分，企业管理更加规范，税负增加的情况就会逐步消除。　　三、企业对”营改增”改革期待的思考　　随着营改增的全面铺开，作为在实际业务一线的笔者认为