管理层控制权激励对内部控制质量影响的实证研究——基于深市a股经验数据

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1、中图分类号：（四号楷体加黑）密级：（四号楷体加黑）UDC：（四号楷体加黑）本校编号：10652硕士学位论文论文题目：管理层控制权激励对内部控制质量影响的实证研究--基于深市A股经验数据研究生姓名：李良廷学号：20111202021613校内指导教师姓名：陈和平职称：教授校外指导教师姓名：职务职称：申请学位等级：硕士学科：工商管理专业：企业管理论文独创性的声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究

2、成果，也不包含为获得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。对于与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献，均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名:签字日期:年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解西南政法大学有关保留、使用学位论文的规定。即：学校有权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅，可以公布论文内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存论文，可以向有关部门和机构送交论文的纸质复印件和电子版本。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名:导师签名:签字日期：年月

3、日签字日期：年月日硕士学位论文管理层控制权激励对内部控制质量影响的实证研究--基于深市A股经验数据ManagementcontrolrightincentiveEmpiricalStudyonthequalitycontroloftheeffectofinternal--BasedonempiricaldataofShenzhenAshares作者姓名：瑰指导教师：瑰西南政法大学SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw内容摘要随着“安然”、“世通”等一系列经济丑闻的出现，给

4、公司的职工以及利益相关者造成了巨大的经济损失，为了避免类似事件再次发生，美国萨班斯法案明确要求管理层对内部控制有效性进行报告，并作出评价。我国2008年颁布的《公司内部控制基本规范》也规定上市公司需建立健全公司的内部控制，并对公司内部控制进行监督管理确保其有效运行。因此，提高上市公司的内部控制质量成为亟待解决的问题。找出造成我国上市公司内部控制质量较低的原因，对提高内部控制质量有利的因素加以发扬光大，而对内部控制质量有负面影响的因素则予以减少或控制，成为迫在眉睫的问题。管理层作为公司的日常经营的管理者和内部控制的责任人

5、，掌握着公司内部控制制度的制定及运行，他们的行为很大程度上影响着公司内部控制质量。因此，很多公司设计了薪酬激励、股权激励和控制权激励等管理层激励方式，试图解决因代理问题而引发的所有者和管理者之间的种种矛盾。立足于代理问题，本文主要考察管理层控制权激励对上市公司内部控制质量的影响，探讨其发挥激励作用的程度等，以期利用其结论帮助公司提高公司的内部控制质量。本文的研究思路是首先介绍了本文的研究背景与研究意义等，再回顾梳理了管理层控制权激励对上市公司内部控制质量影响的相关文献及理论基础；在此基础上，以管理层两职合一、管理层独立

6、性、管理层任期以及股权集中度为自变量，上市公司内部控制质量为因变量，公司规模、公司盈利水平、公司财务杠杆作为控制变量，提出了本文的四个假设，建立Logistic回归模型，并进行相应描述性统计、相关性分析和Logistic回归分析；最后，得出本文的结论并提出相关建议。关键词：管理层激励；控制权激励；内部控制质量1AbstractWithaseriesofeconomicscandalshappenedsuchas"Enron"and"WorldCom",allthosethingscausedhugeeconomiclo

7、ssesforthecompany'semployeesandstakeholders.Inordertoavoidsimilarincidentsfromhappeningagain,theU.S.Sarbanes-OxleyActexplicitlyrequiresmanagementtoreportandevaluatetheeffectivenessofinternalcontrol.In2008theBasicNormsofInternalControlwaspromulgatedwhichrequiresc

8、ompaniestoestablishandsuperviseinternalcontrol,soastoensuretheeffectiveoperationofthecompany'sinternalcontrolsystem.Therefore,improvingthequalityofinternalcontrolfort