中国创业板上市公司盈余管理方式偏好性实证研究

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1、务类导——UDC．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密级学校代码劣洚理多大署学位论文题目主国剑些丝土立金鱼垒金簦墨壅奎焦堑：生塞堑塑盈L英文EmpiricalResearchonPreferenceofEarningsManagement题目——MeansofCompaniesListedontheGEMinChina——研究生姓名鱼盔蓥——姓名周塑!旦职称到鏊撞学位盗±指导教师单位名称盛墨墨三盘堂邮编姓名副指导教师单位名称申请学位级别论文提交日期职称硕士学位邮编430070论文答辩日期黧嚣芝一嚣二翌一1矿＼l，、．

2、艺＼7、．7答辩委员会主席巫趁2查评阅人二丝丝!!一——2012年11月独创性声明本人声明，所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得武汉理工大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名：么蜀盔兹日期：超垒：坐：2学位论文使用授权书本人完全了解武汉理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保留并向国家有关部门或

3、机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权武汉理工大学可以将本学位论文的全部内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存或汇编本学位论文。同时授权经武汉理工大学认可的国家有关机构或论文数据库使用或收录本学位论文，并向社会公众提供信息服务。(保密的论文在解密后应遵守此规定)研究生(㈣硝荠策导师(㈣衫修慨赢彬·／哆摘要国内外关于盈余管理的研究已经有二十余年。随着中国资本市场的日渐发展和上市公司数量的急剧增加，上市公司的盈余管理问题逐渐成为国内会计理论界与实务界研究的新课题。盈余管理已是导致我

4、国会计信息失真的重要原因之一。要解决这一问题，使中国资本市场健康发展，就必须对上市公司的盈余管理问题进行研究和治理。创业板上市公司作为中国证券市场的特殊产物，其盈余管理行为更具有代表性和研究的必要性。本文选择创业板上市公司作为研究对象，对其盈余管理行为和方式选择进行研究，以便更深入地了解中国创业板上市公司进行盈余管理方式选择的具体动机，帮助财务信息使用者全面、正确地认识创业板上市公司的盈余质量及价值，也为规范创业板上市行为提供依据及建议，为促进中国资本市场的持续稳定发展奠定基础。本文首先对盈余管理的存在性和方式选择两个方面进

5、行了综述，阐述了盈余管理的内涵、盈余管理的理论基础以及盈余管理的计量方法和模型。接着介绍了创业板上市公司的基本概念以及创业板上市公司盈余管理的行为方式。然后重点进行了实证检验和分析。本文选取2009年10月23日创业板开板以来在创业板上市的公司为研究样本，分别对样本公司的盈余管理行为和盈余管理行为方式进行实证检验和分析。通过建立研究模型、提出假设和检验分析，运用统计软件SPSS回归分析的方法，得出研究结果：一方面中国创业板上市公司存在盈余管理行为；另一方面中国创业板上市公司存在盈余管理行为方式偏好，即运用线性回归检验得出方式

6、偏好顺序为：投资收益、债务重组、补贴收入、非流动资产处置损益。最后，基于前面的理论阐述和实证检验分析，本文提出中国对创业板上市公司盈余管理行为的治理措施，即：完善会计准则、强化创业板上市公司的内部治理结构和加强对创业板上市公司的监督审计等。这对于促进证券市场的有序运行具有重要的理论和现实意义。关键词：创业板上市公司，盈余管理，方式，偏好性AbstractE锄ingsmanagementhasbeenresearchedathomeandaboardaboutmorethantwentyvears．Withdevelopmen

7、tofcapitalmarketsandincreaseofthenumberoflistedcompanies，earningsmanagementoflistedcompanieshasbecomenewtoPlcofaccountingtheoristsandpractitionersinChina．EarningsmanagementisoneoftheimportantreasonsofAccountingInfomationDistortion．Tosolvethisproblemandpromotethedev

8、elopmentofChina'scapitalmarket，itisnecessarytostudytheissueofearningsmanagememoflistedcompaniesandgovernanceit．GEMlistedcompanyaSaspecialproducto