上市公司整合审计研究

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1、分类号：F230密级：公开UDC：单位代码：10424学位论文上市公司整合审计研究刘扬申请学位级别：硕士学位领域名称：会计学指导教师姓名：王爱华职称：教授山东科技大学二〇一二年六月论文题目：上市公司整合审计研究作者姓名：刘扬入学时间：2010年9月领域名称：会计学研究方向：审计理论与实务指导教师：王爱华职称：教授论文提交日期：2012年5月4日论文答辩日期：2012年6月5日授予学位日期：STUDYOFTHELISTEDCOMPANIES’SINTEGRATEDAUDITINGADissertationsubmittedinfulfillmen

2、toftherequirementsofthedegreeofMASTEROFMANAGEMENTfromShandongUniversityofScienceandTechnologybyLiuYangSupervisor:ProfessorWangAihuaCollegeofEconomiesandManagementJune2012声明本人呈交给山东科技大学的这篇管理学硕士学位论文，除了所列参考文献和世所公认的文献外，全部是本人在导师指导下的研究成果。该论文资料尚没有呈交于其它任何学术机关作鉴定。硕士生签名：日期：AFFIRMATIONI

3、declarethatthisdissertation,submittedinfulfillmentoftherequirementsfortheawardofMasterofManagementinShandongUniversityofScienceandTechnology,iswhollymyownworkunlessreferencedofacknowledge.Thedocumenthasnotbeensubmittedforqualificationatanyotheracademicinstitute.Signature:Dat

4、e:山东科技大学硕士学位论文摘要摘要目前，世界各国的资本市场已进入财务报表审计和内部控制审计双管齐下的时代。在这一背景下，整合审计作为一种创新的审计模式，充分运用了风险导向的财务报表审计与建立在内控风险评估基础上的内部控制审计的互动关系，能够同时满足上市公司财务报表与内部控制强制性信息披露的双重要求。与分别进行财务报表审计和内部控制审计相比，整合审计更有利于注册会计师提高审计效率和质量、降低审计成本和风险，因此具有较好的实践基础。在美国、日本、欧盟等发达国家，整合审计已成为“四大”等大型会计师事务所开展财务报表审计、内部控制审计的首选方案。但在

5、我国，整合审计的发展目前却处于起步阶段，理论与实践方面的研究均亟待发展。本研究通过分析以美国为代表的西方发达国家整合审计相关研究成果，以我国财务报表审计与内部控制审计准则为指导，对我国上市公司整合审计展开深入探讨，主要内容包括：1）通过理论分析与实践调查，论证上市公司整合审计的必要性和可行性；2）从审计主体、审计客体、审计目标、审计对象、审计目的、审计属性、审计方法、审计程序、审计关系等十个方面对整合审计进行基本的概念界定；3）构建我国整合审计的全流程框架，并对其各个组成部分展开具体论述；4）引入鲁商置业审计项目，对上市公司整合审计业务的全过程

6、作详细阐述。研究得出，上市公司整合审计不仅具有理论与实践上的必要性和可行性，而且具备了业务与技术层面的可操作性，是一项能够降低审计成本、提高审计效果和效率、加快我国审计实务国际趋同以及实现注册会计师、被审计单位、预期信息使用者等相关主体利益共赢的制度安排，我国发展上市公司整合审计的时机已经到来。关键词：上市公司；整合审计；审计全流程；审计实例I山东科技大学硕士学位论文摘要AbstractAtpresent，theworldcapitalmarkethasenteredtheperiodthatfinancialstatementsauditan

7、dinternalcontrolauditareplayingtheirrolesimultaneously.Inthiscontext,asaninnovativeauditmodel,integratedaudithasmadefulluseoftheinteractionbetweentherisk-basedfinancialstatementsauditandtheinternalcontrolauditestablishedonthebasisofinternalcontrolriskassessment,thusitisablet

8、omeetthedualdemandsoffinancialstatementsoflistedcompaniesandmandatorydisclo