上市公司财务报表审计与内部控制审计的整合研究

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1、独创性声明学位论文题目：上壹公蜀殖签拯塞鱼凼壑控剑宣进的整佥盈窥本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。学位论文作者：挑尔磊签字日期：山}弓年f月加日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院(筹)可以将学位论文的全部或部分内容编入有

2、关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：口不保密，口保密期限至年月止)。学位论文作者签名：纠永甓．签字日期：。乩i7,年F月挑日导师签名：乞瓿仪签字B强：撕l弓年冬Re8B目录摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯IAbstract⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．III第1章绪论⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11．1研究背景、研究目的与意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．1．1研究背景及问题的提出⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯l

3、1．1．2研究目的及意义．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．21．2研究方法与思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31．2．1研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．31．2．2研究思路与内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3第2章文献综述⋯．⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．52．1国外研究情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．52．2国内研究情况⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．6第3章财务报表审计与内部控制审计的整合理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．93．1整合审计的相关概念．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．93．2整合的主要依据分

4、析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．93．3整合的理论基础⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯10．3．3．1交易成本理论⋯．⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．103．3．2组织管理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．103．4财务报表审计及内部控制审计整合的形式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11第4章整合审计的可行性和必要性⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．134．1从会计师事务所——审计主体角度分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯134．1．1鉴证业务类型及三方关系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯134．1．2审计方法相同都采用自上而下的风险导向审计模式．．⋯⋯⋯144．1．3审计程

5、序、流程相互关联，整合审计可以提高效率⋯⋯⋯．．144．1．4工作成果能够相互利用，降低审计风险⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯154．2从上市公司——审计客体角度分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．154．2．1避免被审计单位被重复取证⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．154．2．2价格谈判优势⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．164．2．3时间和工作上的协调性⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．164．2．4最终目标一致⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯164．3从审计质量和效果分析——整合审计可质量互补⋯⋯⋯⋯⋯⋯。17第5章两种审计审计整合的内容及相关考虑⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．195

6、．1整合审计的流程概述．⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．195．2审计目标的整合．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯．205．3审计计划的整合⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯．205．3．1初步业务活动⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2l5．3．2总体审计计划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．215．3．3具体审计策略．．⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯．225．3．4重要性水平⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯．225．4审计工作底稿⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯235．5执行审计程序和收集审计证据⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．23

7、5．6评价控制缺陷⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯．．255．7整合审计对实质性程序的影响．⋯．⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．265．8整合审计中对舞弊事项的特殊考虑⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．275．9审计结论及报告的整合⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．27第6章整合审计关键点案例分析——以重庆啤酒公司为例⋯⋯．⋯⋯⋯．316．1重庆啤酒公司概况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯316．2内部控制审计与财务报表审计的关键整合点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．316．2．1风险评估阶段⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯．3l6．2．2控制测试阶段⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯．．

8、⋯⋯⋯⋯．366．2．3评价控制缺陷并考虑对实质性程序的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯．406．3出具重庆啤酒有限责任公司整合的审计报告⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．40第7章研究结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯