平衡计分卡在酒店全面预算中的应用——以台州ky大洒店为例

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1、平衡计分卡在酒店全面预算中的应用一一以台州KY大洒店为例FRI!DS~AC!UN!‘C;l>.平衡计分卡在酒店全面预算中的应用一一以台州KY大酒店为例台州科技职业学院管给芳［摘'盯在我国，全面预算管理已被众多企业应用。从中外企业的实践过程中发现.传统的预算管理模式口益暴露出共同的弊端:重视对财务指标的控制，忽视非财务因素的影响，这种现象严重制约了全面预算管理的应用与椎广，为此引入平衡计分卡(BSC)的概念。BSC在关注财务指标的同时，也注重非财务因素的影响，能够对全面预算管理起到补充和借鉴作用。文章以台州KY大酒店为例，阐述了如何引入BSC理念，并为该酒店设计了基于

2、乎衡计分卡的全面预算管理指标体系，实现了全面预算管理与公司战略的有效对接。［关键调］酒店全面预算管理:战略预算；平衡计分卡我国0前大多数企业的全面预算管位。大型团队、会议的接待能力不断得他4%,这种情况与当地消费结构相符。理体系存在着只看重财务指标而忽视非到提高。大型团队、会议一直是该酒丿占客房营收预算中，散客占81.3%,团队财务指标因素影响的弊端，这对企业战营销着眼点Z-o占11.5%,长住客2.9%,而对比同区赂的制定与实施，完善预算和财务管理域、同星级酒店台州FY酒店，其团队收都会产生较大影响。平衡计分卡(BSC)二、台州KY大酒店预算管理现状入占比为12个百分点。两

3、个酒店差别是一种极为有效的战略管理工具，能与台州KY大酒店预算管理的原则：甚少，KY大酒丿占的散客收入仍保持传企业战略紧密对接，能兼顾长期与短期、预算管理以实现公司经营FI标为前提，统的离比例。另外，从KY大酒店的历年财务与非财务、内部与外部等指标之间凡是与企业经营目标有关的经营业务实际客房营业收入数据看，其团队收入的平衡。诸多行业企业也将BSC理念引和事项•均通过预算反映。始终在低位徘徊，而KY大酒店的经营入其全面预算管理体系，并且在实践中｛一｝预算的组织管理方针中则是大力开展各种客户渠道建发挥了很大作用，但在酒店业的实践尚KY大酒店的预算管理由总经理负设，强化团队接待能力

4、，但预算指标并不多见。台州KY犬酒店是笔者曾经长期责，并设立专门的组织机构负责预算的未体现此经营方针。工作的单位.掌握该企业第一手财务、经编制、审核、调整、执行和控制。包括预2.成本费用预算营资料。本文将以该酒店为例，对BSC算管理委员会、酒店预算工作小组、部台州KY大酒店成本费用预算以在酒店全面预算的应用进行粗浅分析。门预算工作小组三个层次。2011年度客房部营业费用预算明细为｛二）预算的编制管理、控制与考核例，其项目有:办公费用、邮电及电讯、-、台州KY大酒店基本情况按照预算的内容，预算分为经营预清洁用品、服务用品、洗涤费、收视费、KY旅业集团是大型企业集团，总算、非经营

5、性费用预算、投资预算和财员工劳动保险等18项之多，但公司业资产I®多亿元。截至2008军底，集团务预算四大类。经营预算即G0P前的绩考核的主要依据是利润指标和销售己开业酒店达20家，其中五星级酒店经营利润预算。指标的完成情况.并没有与成本控制因12家，四星级酒店8家。2002年10月1•销售预算素结合一起。战略方针中；提高客人满80,台州KY大酒店｛四星标准｝正式KY大酒店的经营预算以销售预算意度、加强对员工的人文关怀;需要资开业。台州KY大酒店拥有各种类型客为起点，包括酒店损益预算、各利润中金和人力资源的支持，但在其成木费用房372套，餐位1^0余座，以及较为心经营损益、成

6、本申心｛行政管理、销售预算表中，应酬费、培训费等并未列支，完善齐全的康体娱乐和会议设施，适于及推广、维修及能源、职工福利等部门｝市场推广费列支甚少，可见酒店并未重商务会议、旅游观光、休闲度假。依托集人工、费用项目预算。酒店的主要产晶视这些费用，缺乏支持战略实施的具体团的综合管理和投资融资平台，加强品是客房、餐饮服务，并辅以赚体娱斥、商方案。牌管理，实施连锁化经营；以精细化管场、客衣洗涤等项目。预算由部门主管3.预算利润表及现金流量理模式替代粗放型管理模式;加强对员与财务部共同制定•制定的主要依据为在以上预算项冃编制的基础上•财工的人文关怀;为宾客提供东方文化和历军的销售收入、

7、销售增长率、市场价务部编制损益预算表、现金流量预算国际标准完美融合的服务。KY大酒店格和总公司要求的业务增长率。2011表.从中可以预测公司下一年度的损益客房客源以大型商务公司、会议、商务茸营业收入预算较2010年实际数据保状况、现金需求情况。散客为主，辅以境外豪华团队。台州KY持了20%的增长，体现了KY大酒店的4.预算考核大酒店连续九次成为全市人大会议、党战略目标要求:收入结构上，客房占台州KY大酒店业绩考核较为简代会会议及中国塑料交易会的接待单22%,餐饮占56%,康体娱乐18%,奠单，所有部门或