毕业论文（设计）-我国上市公司内部审计问题探讨

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1、注血财證A%麻人鬲菁教育毕业论文上市公司内部审计问题探讨学生姓名2012年9月论文题目我国上市公司内部审计问题探讨论文要点上市公司内部审计作为公司治理结构和内部控制体系的重要组成部分在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。如何提高上市公司内部审计的质量，已成为实务界关注的热点课题，具有重要理论研究和实际应用价值。本文对上市公司内部审计的现有状况，内部审计面临的现实问题及完善我国上市公司内部审计的对策做了分析与探讨。指导教师评语及初评成绩成绩教师签名答辩委员会评语最终成绩答辩委员会主任签字：委员签字：院（系）主任签字：我国上市

2、公司内部审计问题探讨【摘要】上市公司内部审计作为公司治理结构和内部控制体系的重要组成部分在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。如何提高上市公司内部审计的质量，已成为实务界关注的热点课题，具有重要理论研究和实际应用价值。本文对上市公司内部审计的现有状况，内部审计面临的现实问题及完善我国上市公司内部审计的对策做了分析与探讨。【关键词】上市公司内部审计审计机构独立性目录未找到目录项。内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要又特殊的地位。它既是内部控制系统的重要组成部分；也是监督与评价内部控制的主要手段。在上市公司的经营活动中，随

3、着外部环境不断变化，各种风险也相应增加。内部审计在改进公司风险管理、完善公司治理结构及提高公司经济效益方面起着十分重要的作用。一、企业内部审计概述1.内部审计的定义。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其冃标。2.内部审计的作用。（1）内部审计为上市公司履行守约责任提供保障。在现代企业制度下，由于所有权和经营权分离，在上市公司中形成了代理制的管理模式。董事会成为连接股东大会和经营管理层的桥梁，这样就形成了一

4、个守约责任。由于股东大会和经营管理层不在同一管理层面上，必然会产生信息不对称的问题，此时就需要有一个机构对履约双方的行为进行监督和评价。而内部审计就担当了这个重要角色，确保了公司代理双方充分履行守约责任。（2）内部审计可以协助上市公司完善风险管理，减小上市公司风险。风险管理是一个复杂的系统过程，由于内部审计人员长期在企业工作，对于公司业务比较熟悉，并且能够随时深入到生产经营的全过程了解掌握具体情况，从而发现上市公司中存在风险的隐患问题，进行风险分析，其提出的意见具备一定的可能性和可靠性。同时审计人员还可通过审计评价和审计咨询

5、的方式，协助上市公司完善风险管理，即评价公司以及同行业的发展情况和趋势确定是否可能存在影响企业发展的风险;评价管理层选择的风险管理方式的适当性。因此内部审计能够掌握经营风险的关键点。促进上市公司风险管理过程的建立，减小上市公司的风险。（3）内部审计可以协助上市公司完善治理结构。内部审计协助上市公司完善治理结构主要通过其监督、评价、控制和咨询这四大职能来实现。上市公司内部审计的监督职能主要是从企业角度出发保护股东和企业的合法权益，为企业能够持续有效经营及健康发展服务。评价职能就是通过检查审核，评价被审计单位的计划、预算、决策和

6、实施方案等是否先进可行，经济活动是否按既定目标进行,内控制度是否健全有效等，从而有针对性地提出意见和建议促进企业改善经营管理，提高经济效益。控制职能就是站在企业的全局来分析和思考问题，检查控制的程度，提出存在的问题，为企业的生产经营活动实行有效的控制提供支持，实现控制的最终目标。咨询职能就是对经营管理、规章制度、内部控制等方面有针对性地提供咨询服务，防止出现大的经营波动和管理漏洞。正是内部审计这四大职能充分发挥交替作用，方使上市公司的治理结构不断完善。（4）内部审计是促进管理，提高效益的推动力量。在实际工作中，上市公司审计部

7、门报送的所有审计报告均会对其中揭示的公司中存在的问题提出改进管理的意见和建议，并且这些意见和建议对改进管理、提高效益有很强的针对性。因此，内部审计也是管理的一部分，是促进上市公司提升管理水平，进而提高集团公司整体效益的推动力量。1.内部审计的方法。获取审计证据，需要根据情况采用各种审计方法。随着计算机技术和管理技能的发展，审计方法也越来越丰富，从立性分析法的归纳、判断、推理到定量分析法大量运用数学、统计、概率、抽样等知识进行科学的定量分析,发展到现在的计算机辅助审计，审计方法的运用越来越广泛。下面列举一些常用的审计技术方法，

8、虽然简单，但这些是审计的基本技能，作为审计人员，应该能熟练应用。具体有如下方法：顺查法，逆查法，交叉法，优选法，推理法，询问调查法，观察法，审阅法，估计法，复核法又叫验算法。1.与外部审计的区别。与外部审计相比，共同点为掌握基本的财务审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。但区别有以下几点：（