浅议高校岗位风险防控和内部控制关系

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1、浅议高校岗位风险防控和内部控制关系摘要：随着社会的发展和社会主义市场经济体制的不断完善，在这样的社会背景下，各种高等院校教育的自主权不断扩大，这些高校的资金来源越来越多元化，资金的应用也逐渐转变为多方位的应用，这种资金的来源于应用模式使得高校的内部控制面临着严峻的挑战。文章对目前高校岗位的现状和问题进行了阐述，分析了目前高校内部控制所面临的问题，探究高校岗位风险的防范控制同高校的内部控制之间的关系，并提出一些相应的加强高校内部控制的措施和策略。关键词：高校岗位风险防控内部控制0.引言随着社会主义市场经济体制的不断完善和社会的日益多元化，高校岗位

2、面临着诸多风险问题，尤其以财政部门为代表的主要部门的岗位风险问题尤为突出。高校岗位风险的防范与控制与高校的内部控制有着紧密的联系，各高校只有通过加强高校的内部控制系统和能力，才能有效的防控高校的岗位风险问题。1、高校岗位风险的现状及问题高校的岗位风险，主要指的是高校岗位的廉政风险问题，高校的廉政风险主要指的是高校各个相关权利和职能部门或者单位人员在履行工作职责和实施权利的同时所产生的廉政风险的可能性。高校的廉政风险问题包括了思想道德的风险问题、岗位职责的风险问题、业务流程的风险问题、制度和机制的风险问题、外部环境的风险问题，总共有五种类型。这里

3、主要针对岗位职责方面的风险问题以及防控措施进行阐述。岗位职责的风险问题主要指的是高校的各个岗位之间职位和责任等不清晰，高校的岗位职责普遍属于''一条龙作业"式的岗位模式［1］。高校岗位的风险问题主要有三个方面：一是在岗人员利用职务之便擅自为自己或者他人请托和谋取私利；二是高校的职责岗位不够清晰明确，导致髙校出现岗位的风险问题；三是高校的在岗人员一方面独断专行，滥用职权等，导致高校的决策和管理出现问题，另一方面是部分在岗人员软弱放任，出现严重的失职和渎职问题。高校的岗位职责问题的存在直接影响了高校岗位的风险问题的出现，高校的管理与高校的岗位职责问

4、题具有密切的关系。只有真正做好岗位风险问题的防控，才能保证高校能够科学顺利的运行。2、高校内部控制的概述高校的内部控制是高校的一种管理制度，指的是高校领导在组织活动和处理问题时对各个部门和各个环节进行相互制约的一种管理制度。高校内部控制的存在为保障高校实现学校的管理目标提供了基本保障，能够保证高校各岗位部门严格执行高校的管理方针，保证高校内部各个部门之间能够协调工作，保证高校的人力资源、物力资源和财力资源能够有效的利用。除此之外，高校的内部控制制度还能够防治和控制高校内部工作中出现各种问题和弊端，并采取正确有效的措施解决和处理这些问题，能够通过

5、内部控制制度节约高校的经费和成本，避免资源的浪费。3、高校内部控制与岗位风险防控的关系3.1高校内部控制与岗位风险的防控相辅相成在高校岗位风险的防范与控制当中，岗位的风险防范与控制是一项思想意识的高度重视的、推行的综合性较强、执行力度较大的一项高校管理工程。一所高校能否顺利运行与高校的各个部门和岗位有着密切的关系，高校的岗位众多使得高校岗位风险的防范控制工作涉及的范围广、工作内容多、工作的要求也比较高。高校岗位风险的防范与控制工作是一项长期的工作，其深入的层次多，对岗位的风险问题进行防范和控制具有深刻的意义。由于高校的岗位众多，并且诸多岗位具有

6、一定的相关性，因此，一旦哪个岗位存在风险问题，容易"牵一发而动全身”，这就使得高校的岗位风险的防范与控制问题是高校内部控制系统中的重点问题。一方面，通过髙校的内部控制系统和内部控制制度能够有效降低高校岗位风险问题的出现；另一方面，通过对高校岗位风险问题的防范和控制，为高校的内部控制工作指明了方向，同时也有利于高校内部控制性能的提高，保证髙校岗位能够顺利合理的运行，保证学校能够正常运行，促进高校进一步发展。3.2高校的内部控制与岗位风险的防控具有一致性高校岗位的风险问题上文中已经提到了三个方面，分别是高校岗位职责不够清晰明确；在岗人员以权谋私，擅

7、用权利为自己或他们谋福利；在岗人员在其位而未谋其政，岗位职权的滥用失职情况较为严重等。要预防这些问题的出现，就要加强高校岗位风险问题的防范和控制。高校诸多岗位中，容易出现岗位风险问题的岗位有以下几个部分：一是汇集核算部门的岗位，比如会计审核岗位、会计复核岗位、出纳岗位以及印鉴签章岗位等；二是计划管理部门的岗位，比如收入分配岗位、预算调整岗位、票据管理岗位等；三是学生的财务管理部门的岗位，比如学生的学费数据库管理岗位、学生的学费减免岗位、学生的奖学金、助学金管理岗位；四是学校的财务部门的岗位，比如贷款管理岗位、财务部门的负责人岗位、财务部门的系统

8、管理员岗位等。这些岗位极为容易出现岗位职权的滥用和在岗人员擅自利用岗位权利以权谋私，为自己或者他人谋取私利。这些问题不仅仅是高校岗位要严加防范和控制的