个人所得税财政税收论文范文-谈个税必须全面系统改革word版下载

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1、个人所得税财政税收论文范文:谈个税必须全面系统改革word版下载导读：本论文是一篇关于个税必须全面系统改革的优秀论文范文，对正在写有关于个人所得税论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：在基本社会福利体系缺失的条件下，不计资本增值税、不考虑家庭负担的个税体制设计极其简陋甚至“弱智”，按社会政治成本算，区区4000多亿元的个税是最昂贵的税收。对其局部的修修补补不仅不解决理由，反而激化社会矛盾，浪费宝贵的公共政策讨论资源。因此,个税改革必须要有新思维、大思路：以较平的税率征税；扩大税基，所有收入合并纳税，同时考虑家庭负担；税

2、率尽量简单，减少不必要的抵扣。国际经验表明，平税制度将推动纳税人积极纳税，简化监管成本，最终可能带来政府税收收入的提高。当前中国争议最大、最受诟病的税种，非个人所得税莫属。区区4000多亿元的税收收入，占国家预算内财政总收入不足5%,占政府总收入的比重不过3%,却带来了巨大的社会和政治成本。如果按比例算，个人所得税征收的社会和政治成本是最高的。在当前的个人所得税税制下，所有人都感觉不公平不满意。与其说当前的个人所得税拉平了收入分配，倒不如说它恶化了收入差距。在当前的税制下，工资收入按照累进的方式征税，起征点在调整前仅为月收入2

3、000元；而投资回报的征收税率却比许多人工资的平均税率还要低（比如，房租所得的税率为5%）；至于资本增值所得,却不用征税。在当前国内收入差距主要来自财产性收入所得的背景下，这种税制毫无疑问打击了劳动所得，使得劳动者劳动酬劳的增长速度与GDP增速相比差距更大。因此，这样一个设计非常不合理，甚至可以称之为“弱智”的个人所得税制，事实上已经沦为工资税，当然会受到社会各界的诟病。而当前个人所得税改革的思路仍然停留在提高起征点以及减少征收的税率间隔上，毫无疑问，这种改革思路远远解决不了当前个人所得税的根本理由。当前个税体制成本巨大、设计

4、简陋那么，当前个人所得税最基本的理由是什么？是这一税制没有考虑到它巨大的社会成本和政治成本。应该说，任何税收都是一种社会契约，它既是政府强制性地对经济人收入的剥夺，与此同时，它也需要政府对纳税人作出一定的承诺。在成熟的市场经济社会里，与个人所得税相对应的政府承诺是什么呢？那就是让纳税人看得见摸得着的各种各样的社会福利，比如说，对怀孕妇女的各种补贴；对幼儿园、托儿所的社会补贴，在一些国家，这部分补贴甚至完全由政府承担；对义务教育乃至于大学教育明确的政府补助；以及对退休养老等各个方面的社会保障体系的建设。与发达经济体相比，传统的计

5、划经济的福利体系在中国已经不复存在，而新社会福利体系未见其端倪。尽管政府在保障民生方面作出了巨大的努力，但是应该看到，这些民生保障在很大程度上是以临时政策的形式出现的，并没有让单个百姓感觉到与纳税相关的收益，难怪当今一提到税收，百姓都有一种天然的抵触感，因为他们还没有感受到税收与社会福利的挂钩。在这种情况下，针对个人的税收必须慎而又慎。如果个税过重，会直接恶化社会矛盾，不利于和谐社会的建设。个人所得税的另一大理由，就是它的设计极其简陋，甚至可以称之为“弱智”O几乎全球各国的个人所得税征收体系里，征收的对象和税基都是所有收入，而

6、并不把主力放在劳动所得上。尽管各国的资本增值税率与劳动收入税率不尽相同，往往还略低一点（这里涉及很多复杂的经济理论的讨论和考虑），但总的说来，很少有国家或地区（香港是个例外）会把资本增值所得完全置于个人所得税之外。再有，当前的个人所得税税制完全以个人为征收对象，不考虑家庭负担，这又增加了弱势群体的不满，加大了社会矛盾。彻底改换征收思路，实施平税制度所以说，当前的个人所得税税制必须全面、彻底、系统地改革,改革中必须要有新的思路。首先，必须要明确，当前中国的社会基础不支持西方式的高税额、高累进的个人所得税制。这样的个人所得税势必带

7、来巨大的社会反弹，倒不如彻底改换思路，承认当前的社会现实，先大幅度降低个人所得税的税率，同时降低个人所得税的累进幅度，用一个比较平、比较低的（如上限为20%以下）税率对百姓征税。其冃的是为了引进这个税种，让全社会能够自觉地纳税，提升纳税的意识，而不在乎能够征多少税。事实上，如上所述，这一不到5000亿元的税种仅仅占到国家全部财政收入（预算内和预算外）的3%左右，为此付出巨大的政治成本和社会代价，非常不值得。第二，在技术层面，需要统一考虑居民所有的收入，包括工资所得、资本分红（如租金、资本增值所得，如果是负增值，可以在一定程度上

8、抵税）以及其他所有收入，都要合并纳税。同时要考虑百姓的家庭负担，所有的身份证号，或者被认定为某一位纳税人的赡养人口进行抵税，或者成为被征收对象。第三，税率要尽量地简单，减少各种非赡养人口之外的抵扌II。美国等经济发达国家的一个基本教训就是，个人所得税不能成为政府执行各种具体政