雷州国税纳税咨询热点问题

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1、雷州国税纳税咨询热点问题1.问:在同一地方,经营规模基本相同的从事小商经营,为什么有的要纳税,有的不纳税？答：你好！经营规模基本相同的说法，依据不够具体明确。因为，经营规模基本相同的纳税人，是否要缴纳税款，还要根据其实际的经营情况（销售额）来确定。从表面看,经营规模基本相同的纳税人，实际上是存在着差异的。以个体“双定户”为例，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总令第16号）的规定，税务机关对个体工商户进行定期定额征收之前，首先要对个体户的经营情况进行调查，采集真实有效的经营信息。经营信息包括：资产投资总

2、额、经营面积、仓储面积、从业人员、月工资总额、月房屋租金、水电费、社保费以及其他费用等情况，通过《个体工商户计算机定额核定系统》计算定额（即月销售额），达到起征点（商业5000元、工业3000元，含本数）的，就必须纳税；达不到起征点的，免缴税款。如果不是个体工商户，即不受起征点限制，无论是否达到起征点都必须以每月的营业额，按照征收率（3%）计算缴纳税款。2.问:为什么到商店买东西，要发票价格就高，不要发票价格就低，有的加收4%，有的加收3%？答：你好！根据《中华人民共和国发票管理法》第二十条：“销售商品、提供服务以及从事

3、其他经营活动的单位和个人，对发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。”和10《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十一条：“经营者提供商品或服务，应当按照国家规定或者商业惯例向消费者出具购物凭证或服务单据，消费者索要购物凭证或者单据的，经营者必须出具。”的规定，经营者出具发票是法定义务，是依法纳税的依据；消费者索要发票是保护自身合法权益的重要凭证，也可以防止经营者逃避纳税。虽然有的经营者强词“现在是市场经济，价格是双方口头协议，你不要发票价格可以低点，要发票就要加税价格就高”，觉得还有些道理，但不合法。根据《中华

4、人民共和增值税暂行条例实施细则》第三十条小规模纳税人销售货物计算销售额的公式：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率），可以看出：经营者销售货物，无论价格高低都是含税价格（即货物价格＋税额）。所以，购买商品要发票就加税（无论加多少点），没有法律依据。3.问：销售货物到税务局代开发票，按税法规定纳税，为什么还要购销双方单位证明？答：你好！税务部门作为执法机关，必须依法行政，合法的税款才能征收，销售货物或者提供应税劳务的行为须是真实、客观存在的，才能为其代开发票，提供双方单位证明就是为了证实其交易行为的真实性和合法性，防止某些人出

5、于不正当目的虚开发票。4.问:实行电子申报后，为什么不能直接在申报时通过银行划缴税款？而是要办税人到税务机关取得缴款书后，10再到银行划税，多麻烦？（2009年7月）答：你好！目前我局还未与银行、国库联网，所以税款的划解还不能实行自动化，需手工操作，即先通过电话联系确定纳税人帐户有足够余额，再开出税收缴款书到银行划解。划缴税款是税务人员的工作，并不需要纳税人参与。纳税人只需在税款划出后，到银行取回《回单》即可。近期，我省在试点单位经验的基础上，准备全面推广“财税库银税收收入电子缴库横向联网系统”（简称“横向联网系统”）。

6、“横向联网系统”上线后，纳税人通过“网上办税系统”申报后，点击“缴税”可自动完成税款划缴业务。5、问：我公司发生销售退货，应怎样开具普通发票进行帐务处理？（雷州市××汽配有限公司）答：你好！根据发票管理有关规定，应区别不同情况进行以下处理：1.跨月发生退货的，销售方已经入账，但购货方没有入账，只要购货方将发票退回给销售方，销售方可开具相同内容的红字普通发票进行帐务处理；2.跨月发生退货的，购销双方均已经入账，购货方需要到主管税务机关开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此证明单开具红字普通发票进行帐务处理；3.当月发

7、生退货的，购销双方都没有入账，销售方可把全联次发票“作废”。6、问：10我是个体户，已经办理工商营业执照，为什么还要办理税务登记？（雷州市××服装店）答：你好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。”和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条“从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或

8、者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。”等规定，你必须按照规定办理税务登记，并接受主管税务机关的税收管理。7、问：办理税务登记要什么资料？（雷州市××汽配有限公司）答：你好！根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条“…，如实填写税务登记