纳税基础与实务模拟卷

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1、52012—2013学年度第二学期期末考试会试卷代号：座位号计专业级第学期《纳税基础与实务》试题2013年5月题号一二三四总分分数得分评卷人一、不定项选择题（每小题3分，共30分）1、增值税属于以下哪种类型的税收（D）A.财产税B.行为税C.所得税D.流转税2、下列不属于不准予抵扣进项税额的是（BC）A.用于集体福利的购进货物或应税劳务B.购进固定资产C.购进原材料D.非正常损失的购进货物3、以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是（B）A.1个月B.20日C.10日D.5日4、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（D）A、25%B、17%C、20%D、3%5、以下

2、不属于资源税的纳税期限的是（B）A、1日B、2个月C、5日D、3日6、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（ACD）A、大城市1.8元至30元；B、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元；C、小城市0.8元至18元；D、中等城市1.5元至24元7、印花税的税率形式有（CD）A.从量税率B.从价税率C.比例税率D.定额税率8、营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（ABD）A、3%B、5%C、25%D、5%——20%9．从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（ABCD）A.从价关税B.从量

3、关税C.复合关税D.滑准关税10．从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（BCD）A.保护关税B.出口关税C.过境关税D.进口关税得分评卷人二、判断题：（每小题2分，共10分）1、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价10%的扣除率计算进项税额。（错）。2、增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（对）。《纳税基础与实务》第5页共5页53、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（对）。4、单位将不动产无偿赠与他人，视

4、同销售不动产征收营业税（对）。5、各厅、夜总会等娱乐场所的娱乐行为的营业税税率统一按30%执行。（错）。得分评卷人三、简答题（每小题10分，共20分，要求展开说明，否则每题最多只能得8分）1、简述个人所得税的主要特点。见教材2、简述企业所得税的主要特点见教材得分评卷人四、计算分析题：（每小题各10分，，共40分，要求写出计算公式及计算过程，否则酌情扣分。）1、（10分）某公司2009年11月1日进口设备一套，到岸价格为200，000美元，报关当日人民银行公布的市场汇价为1美元=6.80元人民币，进口关税税率为10%，试作会计分录。见教材1842、某企业2010年实际占用土地

5、面积5000平方米。若该土地每平方米年税额为12元，当年的城镇土地使用税每半年征收一次。试作相关会计处理。见教材2443、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1000个，单价600元/个，取得销售收入600000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。见教材1514、某公司员工冯某是来华工作的日本公民，于2010年3月份在该公司取得工资、薪金4400元，奖金收入1000元。要求：试计算冯某3月份应纳的个人所得税。（10分）（4400+1000-4800）*10%-25=352010—2011学年度第二学期期末考试会计专业级第学期《纳税基础与实务》试题2011年6月题

6、号一二三四五总分分数得分评卷人一、单项选择题（每小题2分，共10分）1、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（A）A.实际工资总额B.企业利润总额C.企业收入总额D.企业成本、费用总额2．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（B）A.注册登记地B.机构场所所在地C.实际管理机构地D.以上答案都不正确3、下列环节中，属于消费税纳税环节的有（ACD）A货物的批发环节B不动产的转让环节C商品的零售环节D产品的连续生产环节4、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是（BD）A、25%B、1

7、3%C、20%D、17%5．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是（C）A.3个季度B.2个季度C.1个季度D.4个季度得分评卷人二、多项选择题（每小题3分，共15分）1、以下各项中属于税收的形式特征的是（ACD）A.强制性B.有偿性C.固定性D.无偿性2、以下各项中属于税收的职能是（BCD）A、固定职能B、经济职能C、监督管理职能D、财政职能3、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（AB）《纳税基础与实务》第5页共5页5A、间接税B、直接税C、价内税D、从价税4、我国现行消费税的税率的基本形式有（ABD）A定