【5A版】税法课件.ppt

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1、税法戴正华课程说明1．学时：68学时（课堂学时：68试验学时：0）2．课程性质：专业课3．适用专业：会计类专业适用对象：专科4．先修课程：经济学、经济法、财务会计5．教材版本：上海立信会计出版社，2008年出版6．考核形式：闭卷考试7．教学环境：课堂教学参考书目参考教材：（1）CAP教材，经济科学出版社，2008年出版（2）国家税务总局教材编写组，《企业会计准则与税收》，中国财政经济出版社，2006年（3）许建国，薛钢：《税收学》，经济科学出版社，2004年出版期刊《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》、《中国税务报》等税务网站：http://www.chinatax.gov.cn国

2、家税务总局http://www.tax.com.cn中国税收咨询网http://www.tax-edu.net扬州税务进修学院教学目的税法作为国家法律体系的重要组成部分，在保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥重要作用。本课程由税法基本理论、税收实体法和税收程序法三部分组成，主要介绍税收的基本知识和我国现行税收法律制度。通过本课程的学习，要求要求学生了解建国以来我国税制的发展历史，了解各税种的基本法律规定和税收征管法的基本内容；理解税法的基本理论知识，掌握新形势下的国家税收法规；重点掌握流转税、关税、所得税等税种的税收法律规定、税额计算的基本技能以及税收征管和纳税申报的等相关知

3、识，为学生进一步学习其他专业课程打下坚实的基础。能够运用所学的税法知识分析和解决税收征管中的现实问题，为学生将来从事财务会计工作、税收筹划、税务代理及其他相关工作提供必要的知识能力准备，以适应社会经济发展对复合型、应用型专门人才的要求。教学基本要求1．理解税法的概念、税法制定的基本原则，税法构成要素等基本理论和基本知识；2．了解建国以来我国税制的发展演变历史，掌握现行税制体系的基本内容；3．掌握流转税制（增值税、消费税、营业税、关税等税种）的税收法律规定、应纳税额的计算技能与税收征管与纳税申报相关知识；4．掌握所得税制（企业所得税、个人所得税）的税收法律规定、应纳税额的计算技能与税收征

4、管与纳税申报相关知识；5.掌握关税、资源税、土地增值税和印花税基本的税收法律规定和简单的计算技能；6.理解其他辅助税种的基本税收法律规定；二、教学内容及学时分布章教学内容学时第一章税法概论6第二章增值税12第三章消费税8第四章营业税6第五章关税3第六章特别目的税类4第七章资源税类2第八章财产行为税类3第九章企业所得税10第十章个人所得税10第十一章税收征管法2总结与复习总结上述所讲授的内容，并回答学生提问2合计68第一章税法概述第一节税收的概念及特征第二节税法的概念与分类第三节税法的构成要素第四节我国税法制定与实施第五节我国现行税收法律体系[学习目的]掌握税收法律关系的构成要素，理解并

5、掌握税法按照不同标准的分类和纳税人、征税对象、税率等税法的基本构成要素；熟悉税收的概念及特征；了解我国税法的制定机关以及我国现行的税收法律制度。【教学重点】税法的概念；税法的构成要素；税收法律关系的特征；现行税法体系；税收管理体制。【教学难点】全额累进税率和超额累进税率的比较；税法的制定。【教学时数】6学时第一节税收概念及特征一、税收的概念与特征（一）税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制、无偿地参与社会产品或国民收入分配，取得财政收入的一种特定分配形式。（二）税收的特征所谓的税收的“三性”：强制性、无偿性和固定性。（二）税收的特

6、征1.强制性：是指国家征税是凭借政治强制力，以法律、法令为依据进行的。税收无偿性的保证和要求；2.无偿性：税收“三性”的核心；国家征税不须偿还也不须付出任何代价。税收的无偿性具有两层含义：一是指国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共产品；二是指国家所征税款不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。3.固定性：是指国家按事先规定的征税对象、征收标准和课征办法等实施征税。税收无偿性的要求；表现为纳税标准的固定和征纳行为的固定。税收的上述特征是衡量一种财政收入是否为税的标准。二、税收原则财政原则经济原则公平原则税收的财政原则税收的财政原则指一国税收应保证财政支出的基本需要，即充分且有弹性。

7、1．充分是指税收应能为政府活动提供充裕的资金，保证政府实现其职能的需要。税收的充分与否取决于它是否能最大限度地改进公共产品与私人产品之间的配置效率。2．弹性是指税收应能使税收收入随着国民经济的增长而增长，以满足长期的公共产品与私人产品组合效率的要求。公平原则税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平的标准。税收公平的两种含义横向公平：条件相同者缴纳数额相同的税收纵向公平：条件不同者缴纳数额不同的税收税收公平的两种衡量标准受益标准：按从公共商品中