天肯公司内部控制的研究

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1、南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名：2011年了月乃日非公开学位论文标注说明根据南开大学有关规定，非公开学位论文须经指导教师同意、作者请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文，公开学位说明为

2、空白。@论文题目申请密级口限制(翌年)口秘密(S10年)口机密(Q0年)保密期限2011年05月31日至2021年05月30日审批表编号批准日期20年月日限制"A-2年(最长2年，可少于2年)秘密★10年(最长5年，可少于5年)机密★20年(最长10年，可少于10年)南开大学学位论文使用授权书根据《南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法》，我校的}尊士、硕士学位获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开大学拥有在《著作权法》规定

3、范围内的学位论文使用权，即：(1)学位获得者必须按规定提交学位论文(包括纸质Ep,昂u本及电子版)，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论文，并编入《南开大学博硕士学位论文全文数据库》：(2)为教学和科研目的，学校可以将公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读，在校园网上提供论文目录检索、文摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务：(3)根据教育部有关规定，南开大学向教育部指定单位提交公开的学位论文；(4)学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所和中国学术期刊(光盘)电子出版社提交规定范围

4、的学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。非公开学位论文，保密期限内不向外提交和提供服务，解密后提交和服务同公开论文。论文电子版提交至校图书馆网站：http：／／202．113．20．161：8001／index．htm。本人承诺：本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如因不同造成不良后果由本人自负。本人同意遵守上述规定。本授权书签署一式两份，由研究生肮和图书馆留存。

5、作者暨授权人签字：个抓l‘＼”厂72出1年j月l‘)El南开大学研究生学位论文作者信息论文题目天肯公司内部控制的研究姓名廖捷学号2220091842答辩日期2011年05月12日论文类别博士口学历硕士口硕士专业学位团高校教师口同等学力硕士口院／系／所商学院专业高级工商管理联系电话13801822025Emailjanet．jieliao@hotmail．com通信地址(邮编)：上海市打虎山路15弄2号楼1103室200092各注：是否批准为非公开论文否注：本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写

6、(一式两份)签字后交校图书馆，非公开学位论文须附《南开大学研究生申请非公开学位论文审批表》。摘要摘要此研究是以外商投资天肯公司名下的天肯贸易有限公司和天肯化工有限公司为研究背景，对公司使用新的内控制度的成效分析。本文是以COSO(0rganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting)的企业风险管理为基础理论，以其四个目标：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标；以及企业风险管理的八个相互关联的构成的要素：内部环境、目标设定、事项识别、

7、风险评估、风险应付、控制活动、信息与沟通和监控，来评估的外资小型企业现存的问题及实施新内部控制体系后的成效。本文提到的案例公司虽然在中国投资的外商小型公司，但它的投资公司在全球也拥有是有几百家公司的的企业。笔者参照COSO的精华部分的精神，来分解在中国的天肯公司的各个指标是否符合目标以及通过八要素来分析公司内部存在的内控机制是否可行性，建议沟通八个要素为企业的内控系统的更好的完善和执行的成效。通过研究得出以下结论：同一套完整的内控系统在两个关联方企业在不同内部控制环境下使用，其发挥的功效存在不同的差异。COSO虽

8、运行成本大，但也可以借鉴用于小型企业，其效果也是有实效的控制环境是整个内控系统的基础，内控制度规范是企业经营活动提供合理的保证，但受着内部环境的影响，使合理保证也有其局限性。关键词：小型企业，风险评估，风险管理，内部控制AbstractThemaincontentofthisthesisiSthecomparisonoftheintemalcontrolenvironme