基于系统动力学的万怀物流公司财务预测分析

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1、3．课题研究结果可以协助财务主管部门寻求最佳的财务政策，为有关部门进行决策提高政策建议。企业系统内部因素相互关系基础上，建立了系统流图，预测了企业未来的发展趋势；模型将企业内部各个子系统看成一个整体，不仅能单独分析各个系统，还能将它们有机联系起来考虑。克服了以往研究中只研究物流企业单个系统，不顾整体系统运作的做法。最后，论文选择了万怀物流公司的实际历史数据进行实证研究，将模型应用于实际系统，更好地证明了模型的可靠性。本论文的研究框架如图1.1图1.1论文的研究框架1.2论文的研究方法本文主要采用定性和定量相结合的研究方法。定性方法侧重用文字语言进

2、行相关描述，定量方法侧重用数学语言进行描述。定性分析与定量分析是统一的，相互补充、相辅相成的，定性分析是定量分析的基本前提，定量分析又为定性分析提供可靠的依据。本文在预测万怀物流公司的财务预测过程中，不仅将抽象概括的理论观念研究成果进行了可以进行量的描述，以加强可操作性，而且也对预测结果做了质的分析。-3-第二章财务预测的基本理论及万怀物流公司运作系统流程21世纪以来，随着我国加入WTO、社会主义市场经济体制改革的深化大部分公司都实现了迅速成长。但在这样一个瞬息万变、竞争激烈的时代，市场机制像一把“双刃剑”，给企业带来机遇的同时也带来挑战。因此通

3、过选择信息含量高的财务指标和非财务指标构建合理的预测模型，科学的预测企业的财务状况，对于保护投资者和债权人的利益具有重要的理论意义和现实意义。2.1财务预测的基本理论财务预测的概念、国内外研究现状及其系统构成，如下：1.财务预测。即根据企业经营管理活动的发展变化，对企业未来财务状况做出判断和分析。财务预测以市场预测为起点，以销售预测为基础，以销定产，根据历史数据估计未来的收入和现金流量，进而编制存货预测、生产能力预测、投资预测、成本费用预测、筹资预测、利润预测、现金流量预测等等。它是管理者以对未来经济状况和经济行为的假设为基础，对公司预期的财务状

4、况、经营成果以及现金流量状况所作的预测，对于提高公司经营管理水平和经济效益有着十分重要的作用。2．财务预测的方法财务预测的方法有定性预测和定量预测两种。本文主要采用定性和定量相结合的方法。定性预测是指预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展做出性质和程度上的判断，然后，再通过一定形式综合各方面的的意见，作为预测未来的主要依据。在工程实践中常使用定性预测，特别适合于对预测对象的数据资料(包括历史的和现实的)掌握不充分，或影响因素复杂，难以用数字描述

5、，或对主要影响因素难以进行数量分析等情况。其代表性方法主要有专家调查法以及将财务困境划分为潜伏期、发作期、恶化期、实现期的四阶段症状分析法。定性预测方法容易受到分析人员的经验以及分析方法的影响使得判断结果的主观色彩较强，不同的人对同一项目进行分析可能会得出不同甚至相反的结论。定量预测法是根据比较完备的历史和现状统计资料，运用数学方法对资料进行科学的分析、处理，找出预测目标与其他因素的规律性联系，从而推算出未来的发展变化情况。定量预测法可以分为两大类，一类是时间序列分析法，一类是因果关系分析法。时间序列是指同一经济现象或特征值按时间先后顺序排列而成

6、的数列。时间序列分析法是运用数学方法找出数列的发展趋势或变化规律，并使其向外延伸，预测市场未来的变化趋势。时间序列分析法应用范围比较广泛，如对商品销售量的平均增长率的预测、季节性商品的供求预测、产品的生命周期预测等。因果分析法是通过因果图表现出来，因果-4-图又称特性要因图、鱼刺图或石川图，它是1953年在日本川琦制铁公司，由质量管理专家石川馨最早使用的，是为了寻找产生某种质量问题的原因，发动大家谈看法，做分析，将群众的意见反映在一张图上，就是因果图。用此图分析产生问题的原因，便于集思广益。因为这种图反映的因果关系直观、醒目、条例分明，用起来比较

7、方便，效果好，所以得到了许多企业的重视。2.2财务预测的国内外研究现状2.2.1国外的研究现状西方对财务预测的认识经历了一个漫长而又艰难的历程，从二十世纪四十年代开始，美国会计界和证券界就已经对上市公司的财务信息进行了预测，从中找出问题进行了专门的研究，但是在应对公司未来发展的具体信息有比较大的不确定性的问题方面，美国证券交易委员会一直是禁止公司公开预测性的财务信息。财务预测概念最早见于1947年，美国的斯图加特莱斯在注册会计师年会上提出公司应编制财务预算并将它公开揭示出来。1975年后的10年里，美国执业会计师协会(AICPA)先后发布了4份指

8、导性文件：《财务预测编制制度指南》、《财务预测揭示与说明——立场声明7—54》、《财务预测检查指南》、《财务预测可行性研究报告》。这些文